（1）事項1
會計處理：
①售后租回交易可以形成售后租回經(jīng)營租賃和售后租回融資租賃，但北方閥門正與北方信托公司協(xié)商一筆售后租回交易屬于一種“不動產(chǎn)信托”，即北方閥門希望通過北方信托公司進行融資，可以認(rèn)為其形成售后租回形成了融資租賃。
②售后租回形成融資租賃的會計處理：售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額（無論是售價高于資產(chǎn)賬面價值還是低于資產(chǎn)賬面價值）在會計上均未實現(xiàn)，這部分差額應(yīng)予以遞延，計入遞延收益，并按與該項資產(chǎn)計提折舊所采用的折舊率相同的比例進行分?jǐn)偅鳛檎叟f費用的調(diào)整。
稅務(wù)處理：
①營業(yè)稅：售后租回，在辦公樓的時候應(yīng)當(dāng)按照銷售不動產(chǎn)征收5%的營業(yè)稅。計算時，如果該辦公樓是北方閥門外購的，則可以按照銷售收入減去購進原價的差額計算繳納營業(yè)稅。如果是自建的，按照銷售收入全額征收營業(yè)稅。
而對于北方信托公司來講，是融資租賃方式，則在最后不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移時征收銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅。同時在繳納營業(yè)稅的時候還應(yīng)當(dāng)繳納相應(yīng)的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。
②印花稅：簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同的時候還要按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納0.5‰的印花稅，同時簽訂融資租賃合同的時候，按照借款合同0.05‰繳納印花稅。
③房產(chǎn)稅：如果沒有，按照規(guī)定應(yīng)由北方閥門繳納房產(chǎn)稅；租回時，按照規(guī)定，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。
④企業(yè)所得稅：售出期所調(diào)增的應(yīng)納所得額，等于租賃期累計調(diào)減的應(yīng)納稅所得額，每年的會計利潤與應(yīng)納稅所得額的差異應(yīng)屬時間性差異。
⑤土地增值稅：銷售不動產(chǎn)要按照稅法的規(guī)定計算土地增值稅。
（2）事項2
會計處理：
①因解決的廠房緊張問題，不是進行對廠房涉及相關(guān)投資項目的內(nèi)部投資，所以認(rèn)為其屬于經(jīng)營租賃。
②承租人應(yīng)當(dāng)將經(jīng)營租賃的租金在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益；其他方法更為系統(tǒng)合理的，也可以采用其他方法。本事項租入廠房，應(yīng)將租金費用按照直線法計入制造費用等科目。
③因為是向其母公司長河集團租入廠房，屬于關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)當(dāng)在報表附注中進行適當(dāng)披露。
稅務(wù)處理：
因為屬于關(guān)聯(lián)方交易，所以租入廠房，其對應(yīng)的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅都由出租方按照市場價格計算，北方閥門只需要就簽訂的租賃合同繳納1‰的財產(chǎn)租賃合同印花稅。
（3）事項3，
會計處理：本事項屬于職工福利，企業(yè)以低于購入成本20%的價格向管理人員住房，應(yīng)當(dāng)將價款與成本的差額(即相當(dāng)于企業(yè)補貼的金額)分別情況處理：
①如果住房的合同或協(xié)議中規(guī)定了職工在購得住房后至少應(yīng)當(dāng)提供服務(wù)的年限，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該項差額作為長期待攤費用處理，并在合同或協(xié)議規(guī)定的服務(wù)年限內(nèi)平均攤銷，計入管理費用。
②如果住房的合同或協(xié)議中未規(guī)定職工在購得住房后必須服務(wù)的年限，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該項差額直接計入住房當(dāng)期損益，因為在這種情況下，該項差額相當(dāng)于是對職工過去提供服務(wù)成本的一種補償，不以職工的未來服務(wù)為前提，因此，應(yīng)當(dāng)立即確認(rèn)為管理費用。
稅務(wù)處理：
①營業(yè)稅：購入若干套商品房，并以低于購入價20%的價格給部分管理人員，需要按照銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅。對于納稅人銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機關(guān)可按下列順序確定其營業(yè)額：1、按納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定；2、按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定；3、按下列公式核定：營業(yè)額=營業(yè)成本或工程成本×（1+成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）。
繳納了營業(yè)稅同時也需要繳納城建稅和教育費附加。
②代扣代繳個人所得稅：企業(yè)按照低于購置價格商品房給其管理人員，管理人員因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得“項目繳納個人所得稅。具體計算稅額可比照取得全年獎金的征稅辦法，計算管理人員應(yīng)納的個人所得稅，由企業(yè)代扣代繳個人所得稅。
③企業(yè)所得稅：企業(yè)商品房，需要按照公允價值確認(rèn)收入，繳納企業(yè)所得稅。
（4）事項4
會計處理：針對增值稅的處理，在購入時應(yīng)當(dāng)計算增值稅的進項稅額85萬元，并申報抵扣，不應(yīng)計入到固定資產(chǎn)的成本；銷售時，應(yīng)確認(rèn)增值稅的銷項稅額81.6萬元（480×17%）并開出增值稅專用發(fā)票。
稅務(wù)處理：
①增值稅：北方閥門財務(wù)部認(rèn)為此項銷售為增值稅的免稅事項是不正確的。北方閥門需要按照適用稅率17%計算增值稅的銷項稅。自2009年1月1日起企業(yè)購進固定資產(chǎn)（除小汽車、摩托車和游艇外），取得增值稅專用發(fā)票或海關(guān)繳款書的，可以申報抵扣進項稅。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日前開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證；取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證。北方閥門于2009年2月購入安全生產(chǎn)專用設(shè)備，是可以抵扣增值稅進項稅，但是由于企業(yè)自身原因，未能按規(guī)定抵扣進項稅。在銷售安全生產(chǎn)設(shè)備時，不屬于銷售不能抵扣進項稅的固定資產(chǎn)，應(yīng)該按照適用稅率17%計算繳納增值稅銷項稅。
②企業(yè)所得稅：企業(yè)購置并實際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。但是企業(yè)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備后在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。因此本題中北方閥門應(yīng)在2010年補繳2009年已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。
（5）事項5
稅務(wù)處理：
納稅人享受技術(shù)開發(fā)費加計扣除的政策，必須帳證健全，并能從不同會計科目中準(zhǔn)確歸集技術(shù)開發(fā)費用實際發(fā)生額。需要提出對研發(fā)費用實行專賬管理和制定專門的預(yù)算，并且提請總經(jīng)理辦公會或董事會批準(zhǔn)立項。
納稅人在年度納稅申報時應(yīng)報送以下材料：技術(shù)項目開發(fā)計劃(立項書)和技術(shù)開發(fā)費預(yù)算；技術(shù)研發(fā)專門機構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單；上年及當(dāng)年技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑據(jù)。
（6）事項6
稅務(wù)處理：因為北方閥門和北方進出口公司是母子公司關(guān)系，獨立法人之間是不能將業(yè)務(wù)招待費相互“調(diào)劑”列支的，所以公司這一做法是錯誤的。
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