資料(四)：
2009年7月，根據國有資產管理部門關于會計師事務所輪換的規定，北方閥門解聘為其提供年度財務報表審計服務的黃河會計師事務所，并通過招標方式確定嘉德會計師事務所為其提供2009年度財務報表審計服務。
嘉德會計師事務所委派合伙人楊鵬擔任北方閥門2009年度財務報表審計的項目合伙人。在審計過程中，審計項目組注意到下列事項：
1．2009年1月12日，北方閥門收到政府下撥用于購買檢測設備的補助款500萬元，并將其計入營業外收入。2009年3月25日，與上述政府補助相關的檢測設備安裝完畢并達到預定可使用狀態。該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用l0年，預計凈殘值為零。
2．2009年10月20日，北方閥門將應收宏達電機制造股份有限公司(以下簡稱“宏達公司”)賬款轉讓給北方信托投資有限公司(以下簡稱“北方信托公司”)，并收訖轉讓價款240萬元。轉讓前，北方閥門應收宏達公司全部賬款的余額為300萬元，已計提壞賬準備為50萬元，公允價值為240萬元。根據轉讓協議約定，當宏達公司不能償還貨款時，北方信托公司不能向北方閥門追索，應自行承擔所轉讓應收賬款的壞賬風險。
對于上述應收賬款轉讓，北方閥門將收到的轉讓款項與所轉讓應收賬款賬面余額之間的差額60萬元計入資產減值損失。
3．2009年12月10日，北方閥門向朝陽實業有限公司(以下簡稱“朝陽公司”)銷售一批產品，售價(不含增值稅)為100萬元。北方閥門已于2009年確認上述營業收入，并結轉營業成本。
2010年1月15日，因質量問題，朝陽公司將上述購買的產品退還給北方閥門。北方閥門收到該批退回的產品后，相應沖減了2010年1月的營業收入和營業成本。
資料(五)：
1．2009年8月，為精簡機構，北方閥門將內部審計職能外包給嘉德會計師事務所。
2．2009年11月1日，由于董事會秘書因病辭職，北方閥門希望楊鵬協助推薦合適人選。楊鵬推薦了自己的朋友李明。經面試合格，北方閥門董事會于2009年12月正式聘任李明為董事會秘書。
3．2009年11月，楊鵬得知，北方閥門已與審計項目組成員李運就聘用事宜達成一致意見，李運將在完成北方閥門2009年度財務報表審計工作后加入北方閥門擔任財務部負責人。
4、2009年12月10日，由于財務部人手緊張，北方閥門要求嘉德會計師事務所派人將已編制并經審核的記賬憑證錄入會計信息系統。嘉德會計師事務所安排未參與北方閥門2009年度財務報表審計的注冊會計師王宇承擔此項工作。
5、2009年12月20日，審計項目組成員張平向楊鵬反映，其父親曾擔任北方閥門主管銷售的副總經理，但已于2009年3月應聘到一家民營企業。
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