資料(六)：
2010年2月，北方閥門財(cái)務(wù)總監(jiān)給楊鵬發(fā)來(lái)電子郵件，部分內(nèi)容摘錄如下：
1、北方閥門正在與北方信托公司協(xié)商一筆售后租回交易，計(jì)劃將一棟辦公樓給北方信托公司后再租回。雙方尚未就售價(jià)、租金和租期等達(dá)成一致意見(jiàn)。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬就售后租回交易的會(huì)計(jì)處理和相應(yīng)的稅務(wù)影響提出分析意見(jiàn)。
2、為了解決廠房緊張問(wèn)題，北方閥門擬租賃長(zhǎng)河集團(tuán)在技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)的廠房，年租金按市場(chǎng)水平的50％確定。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬就該項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理和相應(yīng)的稅務(wù)影響
提出分析意見(jiàn)。
3、北方閥門計(jì)劃購(gòu)入若干套商品房，并以低于購(gòu)入價(jià)20％的價(jià)格給部分管理人員。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬就該項(xiàng)商品房交易的會(huì)計(jì)處理及相應(yīng)的稅務(wù)影響提出分析
意見(jiàn)。
4、北方閥門擬將其自用的一套安全生產(chǎn)專用設(shè)備以市場(chǎng)價(jià)格480萬(wàn)元銷售給黃海公司。該套安全生產(chǎn)設(shè)備為《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的產(chǎn)品，系北方閥門于2009年2月購(gòu)入即投入使用的。北方閥門購(gòu)入該設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為500萬(wàn)元、增值稅稅額為85萬(wàn)元，北方閥門將其全部計(jì)入固定資產(chǎn)成本，未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。北方閥門財(cái)務(wù)部認(rèn)為此項(xiàng)銷售為增值稅的免稅事項(xiàng)，無(wú)需計(jì)算相應(yīng)的增值稅銷項(xiàng)稅額。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬就與該設(shè)備銷售有關(guān)的會(huì)計(jì)處理及相應(yīng)的稅務(wù)影響提出分析意見(jiàn)。
5、北方閥門2009年全年管理費(fèi)用中新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用僅為50萬(wàn)元，未對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理和制定專門的預(yù)算，并且未經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)立項(xiàng)。目前董事會(huì)正在考慮加大研發(fā)新產(chǎn)品的資金投入，并擬申請(qǐng)享受研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬提出如何才能享受稅收優(yōu)惠的建議。
6、北方進(jìn)出口的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支較大，每年發(fā)生大額的企業(yè)所得稅納稅調(diào)整，而北方閥門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支較小。北方閥門擬將北方進(jìn)出口的業(yè)務(wù)招待費(fèi)“調(diào)劑”到北方閥門進(jìn)行稅前列支。財(cái)務(wù)總監(jiān)希望楊鵬就這一做法提出建議。
資料(七)：
1.北方閥門及其子公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為l7％，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。
2.北方閥門2009年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表于2010年3月20曰經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外報(bào)出。
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