第6章風險管理框架下的內部控制
2014年注會考試《公司戰略與風險管理》第6章考點及習題>>點擊下載
考情分析
一、歷年考情概況
本章屬于重點章，在近三年的考試中考核分值有增加的趨勢，在2013年的考試中上演了非常重要的戲碼。從2011年開始教材全面引入了中國企業內部控制規范體系，包括《內部控制基本規范》以及相關應用指引、評價指引和審計指引。2013年教材對本章內容進行了進一步改寫，更加充實了該部分內容。
本章主要介紹了內部控制基本規范、內部控制應用指引、內部控制評價、風險管理、內部控制與公司治理。其中，內部控制應用指引和審計委員會的相關內容屬于本章的考試重點。考試主要以選擇題和簡答題形式出現，甚至可能在綜合題中出現，預計2014年考試分值在18分左右。
二、本章考點直擊
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考點 |
主要考查題型 |
考頻指數 |
考查角度 |
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內部控制基本規范 |
選擇題 |
★★ |
(1)直接考核內部控制目標、原則、實施體系和要素的內容； (2)給出小資料據此判斷描述的是哪個原則、哪個要素 |
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內部控制應用 指引 |
選擇題、主觀題 |
★★★ |
(1)直接考核哪些是組織架構等指引需要關注的主要風險； (2)考核應用指引的要求與措施，在客觀題中一般是要求進行正誤判斷，在主觀題中一般是根據題目中的資料分析判斷違反了應用指引的哪些規定，該公司的做法是否正確，并說明理由等 |
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內部控制評價 |
選擇題、主觀題 |
★★★ |
(1)對于此部分內容較小的知識點的考核，比如內部控制缺陷的分類等；(2)判斷正誤，說明理由；(3)簡述審計委員會等的職責 |
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公司治理原則 |
選擇題、主觀題 |
★★ |
(1)直接考核公司治理的十項原則的內容；(2)根據資料判斷正誤，說明理由 |
三、學習方法與應試技巧
應對該重點章節，我們的學習方法是通讀教材、全面理解、重點突破。對于教材上的內容在全面把握的基礎上要有針對性的復習較為重要的知識點。對于內部控制應用指引的內容要在理解的基礎上進行記憶，靈活運用相關的內部控制要求與措施，結合案例進行分析掌握。最主要的是理解相關規定的含義，了解解題思路，然后結合同步系統訓練進行知識點的鞏固。
