26.張某2012年3月取得工資收入2800元，崗位津貼500元。當(dāng)月企業(yè)年金個人繳費部分200元，企業(yè)繳費部分600元（計入職工個人賬戶），則張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅為（　）。
　　A、0元
　　B、6元
　　C、12元
　　D、18元
　　【正確答案】C
　　【答案解析】企業(yè)年金的企業(yè)繳費部分計入職工個人賬戶時，當(dāng)月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業(yè)繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，不征收個人所得稅。個人當(dāng)月工資薪金所得低于個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，但加上計入個人年金賬戶的企業(yè)繳費后超過個人所得稅費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，其超過部分按照“工資、薪金所得”項目計算當(dāng)期應(yīng)繳納的個人所得稅款，并由企業(yè)在繳費時代扣代繳。應(yīng)繳納的個人所得稅=（2800+500+600-3500）×3%=12（元）。
　　27.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)交易所得不實的，可以按照下列（　）方法進(jìn)行調(diào)整。
　　A、再銷售價格法
　　B、交易凈利潤法
　　C、可比非受控價格法
　　D、利潤分割法
　　【正確答案】ABCD
　　【答案解析】稅法規(guī)定對關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實的，調(diào)整方法如下：可比非受控價格法；再銷售價格法；成本加成法；交易凈利潤法；利潤分割法；其他符合獨立交易原則的方法。
　　28.以下關(guān)于非居民企業(yè)核定征收管理的理解正確的有（　）。
　　A、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采核定其應(yīng)納稅所得額
　　B、應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率
　　C、應(yīng)納稅所得額=成本費用總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率
　　D、應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率
　　【正確答案】ABD
　　【答案解析】按成本費用核定應(yīng)納稅所得額時，不用單獨考慮營業(yè)稅稅率。
　　29.下列關(guān)于投資資產(chǎn)的成本說法正確的有（　）。
　　A、以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本
　　B、以無形資產(chǎn)取得的投資資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)的賬面價值為投資資產(chǎn)成本
　　C、以自產(chǎn)貨物換取的投資資產(chǎn)，以自產(chǎn)貨物的最高價值和支付的相關(guān)稅費為成本
　　D、以外購的貨物取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本。
　　30.北京某企業(yè)在北京設(shè)立總機(jī)構(gòu)，在上海和深圳分別設(shè)立了二級分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是500萬元、100萬元、1000萬元，深圳分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別是400萬元、60萬元、800萬元。2012年第一季度該企業(yè)統(tǒng)一計算的應(yīng)預(yù)繳的所得稅為200萬元。深圳分支機(jī)構(gòu)2012年第一季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（　）萬元。
　　A、42.01
　　B、45.01
　　C、50
　　D、100
　　【正確答案】A
　　【答案解析】分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤剑ㄔ撝C(jī)構(gòu)營業(yè)收入／各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)職工薪酬／各分支機(jī)構(gòu)職工薪酬之和）×0.35+（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額／各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）×0.30所以，深圳分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤絒400÷（400＋500）]×0.35＋[60÷（60＋100）]×0.35＋[800÷（800＋1000）]×0.30=42.01%深圳分支機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳所得稅＝200×50%×42.01%＝42.01（萬元）
　　31.企業(yè)下列項目的所得免征企業(yè)所得稅的有（　）。
　　A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)
　　B、花卉作物的種植
　　C、內(nèi)陸?zhàn)B殖
　　D、香料作物的種植
　　【正確答案】A
　　【答案解析】選項BCD享受的是減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

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