第1題
　　下列關于企業重組業務的企業所得稅處理陳述，不正確的是（　）。
　　A.稅法上企業重組，是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易
　　B.資產收購，受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的85%，轉讓企業取得受讓企業股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產的原有計稅基礎確定
　　C.企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務　
　　D.企業重組的稅務處理區分不同條件，分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　資產收購，受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的75%，且受讓企業在該資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉讓企業取得受讓企業股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產的原有計稅基礎確定。
　　第2題
　　A國母公司經營所得2000萬元，在B國設立一子公司的所得額為1000萬元，B國公司所得稅率20%，A國為25%，子公司繳納B國所得稅200萬元，并從其稅后利潤800萬元中分給A國母公司股息300萬元，若^國實施限額間接抵免，則A國母公司應納所得稅額為（　）。
　　A.575萬元
　　B.550．25萬元
　　C.518．75萬元
　　D.500萬元
　　正確答案：C
　　答案解析：
　　來自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(萬元)
　　應承擔子公司所得稅=200×(300/800)或=375×20%=75(萬元)
　　間接抵免限額=375×25%=93．75(萬元)
　　75<93．75；可抵免75萬元
　　A國母公司應納稅=(2000+375)×25%-75=518．75(萬元)。
　　第3題
　　投資資產成本不得扣除的是（　）。
　　A.企業對外投資期間的
　　B.企業轉讓投資資產
　　C.企業處置投資資產
　　D.企業維護投資資產
　　正確答案：A
　　第4題
　　某企業2010年度境內所得應納稅所得額為200萬元，在全年已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為（　）。
　　A.10萬元
　　B.12萬元
　　C.5萬元
　　D.79萬元
　　正確答案：C
　　答案解析：
　　該企業匯總納稅應納稅額=(2004．100)×25%=75(萬元)，境外已納稅款扣除限額-(2004．100)×25%×
　　100÷(2004．100)=25(萬元)，境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內已預繳50萬元，則匯總納稅應納所得稅額=75-20-50=5(萬元)
　　第5題
　　某企業2010年會計利潤為700萬元，其中符合條件的技術轉讓所得600萬元。假設沒有其他納稅調整事項，該企業2010年應繳納企業所得稅（　）萬元。
　　A.25
　　B.50
　　C.37．5
　　D.175
　　正確答案：C
　　答案解析：
　　該企業2010年應納企業所得稅稅額=(700-600)×25%+(600-500)×25%×50%=37．5(萬元)。

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