第46題
　　根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（　）。
　　A.公益性捐贈支出
　　B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
　　C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備
　　D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。
　　第47題
　　A國一居民總公司在B國設(shè)有一個分公司，總公司在本國取得所得100萬元，設(shè)在B國的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國繳納所得稅24萬元。A國所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。計算A國應(yīng)征所得稅額（　）。
　　A.15萬元
　　B.30萬元
　　C.35萬元
　　D.45萬元
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　(1)B國分公司抵免限額=60X30%=18(萬元)
　　(2)由于抵免限額(18萬元)<實(shí)繳稅額(24萬元)，允許抵免的稅額=18萬元，因此，A國應(yīng)征所得稅額=(100+60)×30%-18=30(萬元)。
　　第48題
　　資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)的外部證據(jù)不包括（　）。
　　A.法院判決
　　B.工商局注銷證明
　　C.資產(chǎn)盤點(diǎn)表
　　D.企業(yè)清償文件
　　正確答案：C
　　第49題
　　實(shí)際征收率是指《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的稅率，或者稅收協(xié)定規(guī)定的（　）的稅率。
　　A.更高
　　B.較低
　　C.較高
　　D.更低
　　正確答案：D
　　第50題
　　實(shí)際征稅時非居民企業(yè)適用（　）企業(yè)所得稅稅率。
　　A.5％
　　B.10％
　　C.15％
　　D.25％
　　正確答案：B

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