第56題
　　下列關于企業重組業務的企業所得稅處理陳述，不正確的是（　）。
　　A.稅法上企業重組，是指企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易
　　B.資產收購，受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的85%，轉讓企業取得受讓企業股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產的原有計稅基礎確定
　　C.企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務　
　　D.企業重組的稅務處理區分不同條件，分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　資產收購，受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的75%，且受讓企業在該資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉讓企業取得受讓企業股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產的原有計稅基礎確定。
　　第57題
　　A國母公司經營所得2000萬元，在B國設立一子公司的所得額為1000萬元，B國公司所得稅率20%，A國為25%，子公司繳納B國所得稅200萬元，并從其稅后利潤800萬元中分給A國母公司股息300萬元，若^國實施限額間接抵免，則A國母公司應納所得稅額為（　）。
　　A.575萬元
　　B.550．25萬元
　　C.518．75萬元
　　D.500萬元
　　正確答案：C
　　答案解析：
　　來自子公司所得=300+200×(300/800)或=300/(1-20%)=375(萬元)
　　應承擔子公司所得稅=200×(300/800)或=375×20%=75(萬元)
　　第58題
　　應當按扣除前的金額確定銷售商品收入金額，可以在實際發生時作為財務費用扣除的是（　）。
　　A.商業折扣
　　B.銷售者讓
　　C.銷售退回
　　D.現金折扣
　　正確答案：D
　　第59題
　　根據企業所得稅的規定，以下關于資產稅務處理的表述，說法正確的是（　）。
　　A.生物性資產計提折舊的起止時間與其他固定資產相同
　　B.企業使用或者銷售存貨的成本計算方法，可以選用后進先出法
　　C.單獨估價作為固定資產入賬的土地，可以提取折舊
　　D.通過支付現金以外方式取得投資資產，以該投資雙方協議價格為成本
　　正確答案：A
　　答案解析：
　　選項A中的相同指的是折舊均從次月起開始計提，從停止使用的次月起停止計提；選項B，企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種，不包括后進先出法；選項C，單獨估價作為固定資產入賬的土地不得計提折舊；選項D通過支付現金以外方式取得投資資產，以該資產公允價值和支付相關稅費為成本，而非是雙方協議價。
　　第60題
　　根據企業所得稅相關規定，關于企業虧損彌補的說法，不正確的是（　）。
　　A.境外營業機構的虧損不可以用境內營業機構的盈利彌補
　　B.特殊性稅務處理下被合并企業的虧損可以全部由合并企業彌補
　　C.一般性稅務處理下被分立企業的虧損不得由分立企業彌補
　　D.虧損彌補的年限最長不得超過5年
　　正確答案：B
　　答案解析：
　　選項A正確，選項B不正確，特殊性稅務處理下被合并企業的虧損可以由合并企業彌補，但是有限額規定；選項C是正確的，在分立事務中，稅法明確，企業分立，相關企業的虧損不得相互結轉彌補；選項D是正確的，虧損彌補的年限最長不得超過5年，符合稅法規定。

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