1.位于縣城的某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)購進開采設(shè)備一臺，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為l20萬元，增值稅稅款為20.4萬元。支付運費8萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。

　　(2)購進用于管理部門使用的小汽車一輛，取得汽車銷售專用發(fā)票注明不含稅價款28萬元。

　　(3)開采原煤l0000噸。采取分期收款方式銷售原煤9000噸，每噸不含稅單價500元，購銷合同約定，本月應(yīng)收取l/3的價款，但實際只收取不含稅價款120萬元。另支付運費6萬元、裝卸費2萬元，取得公路內(nèi)河貨運發(fā)票。

　　(4)本月將一批原煤移送加工洗煤，將加工出的洗煤銷售1000噸，不含稅銷售額60萬元，本月收到全部貨款。

　　(5)銷售開采原煤過程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含銷售額25萬元。

　　(6)上月購進的一批原材料因為管理不善發(fā)生毀損，該批原材料賬面成本為22.79萬元(含運費成本2.79萬元)。

　　(說明，相關(guān)票據(jù)在本月通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣;增值稅月初留抵稅額為0;假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸，煤炭綜合回收率為40%，天然氣資源稅稅額為l0元/千立方米。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算該企業(yè)當月可以抵扣的進項稅額。

　　(2)計算該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額。

　　(3)計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。

　　(4)計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的資源稅。

　　(5)計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

　　2.某市建筑企業(yè)，具有建筑資質(zhì)和一般納稅人資格。2010年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)為本市小學建造校舍，工程施工中耗用自產(chǎn)的建筑材料含稅價23.4萬元，另收取建筑勞務(wù)工程款l00萬元。合同中已經(jīng)分別注明材料和勞務(wù)工程款;。

　　(2)為本市政府裝修政府大樓，工程營業(yè)額為270萬元，已經(jīng)開具營業(yè)稅發(fā)票270萬元;

　　(3)為本市工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳，按合同約定，由建筑企業(yè)外購建筑材料l80萬元，提供建筑勞務(wù)50萬元。另為其安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺，設(shè)備由工業(yè)企業(yè)購入，購人原價為500萬元，安裝費20萬元;

　　(4)為本市某歌舞廳提供裝飾勞務(wù)，取得勞務(wù)收入60萬元;要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問要求計算出合計數(shù)：

　　(1)建筑企業(yè)為小學建造校舍應(yīng)納營業(yè)稅;

　　(2)建筑企業(yè)為市政府大樓裝修應(yīng)納營業(yè)稅;

　　(3)建筑企業(yè)為工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳和安裝生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)納營業(yè)稅;

　　(4)建筑企業(yè)為歌廳提供裝飾勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅;

　　(5)該建筑企業(yè)當月應(yīng)納營業(yè)稅金額。

　　專題推薦：2013年注冊會計師考試準考證打印專題

　　考試大綱：2013《稅法》單元測試題及答案 稅法考點講義 《稅法》講義及習題匯總

　　備考專題：2013年注冊會計師考試備考專題 2013年注冊會計師考試課后章節(jié)練習及答案專題

　　為了幫助大家通過考試，233網(wǎng)校為大家并提供注冊會計師各科目VIP班（含精講班+沖刺班+習題班+真題解析班+機考實戰(zhàn)班）免費試聽 點擊進入>>，233網(wǎng)校祝大家考試成功！