1.【答案】
(1)購進(jìn)屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的小汽車，不可以抵扣進(jìn)項稅。因管理不善造成的損失，要做
進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。
應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅=(22.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%=3.61(萬元)
可以抵扣的進(jìn)項稅額=20.4+8×7%+6×7%-3.61=17.77(萬元)
(2)銷項稅額=9000×500×1/3÷i0000×17%+60×17%+25×13%=38.95(萬元)
(3)應(yīng)納增值稅=38.95-17.77=21.18(萬元)
(4)應(yīng)納資源稅=9000×1/3×5÷10000+1000.40%×5÷10000=2.75(Tf元)
(5)應(yīng)納城建稅與教育費(fèi)附加=21.18×(5%+3%)=1.69(萬元)
2.【答案】
(1)為小學(xué)建造校舍應(yīng)納營業(yè)稅=100×3%=3(萬元)
工程施工中耗用自產(chǎn)的建筑材料應(yīng)當(dāng)計算增值稅銷項稅額。
(2)裝修應(yīng)納營業(yè)稅=270×3%=8.1(萬元)
(3)納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和
動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。
為工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳應(yīng)納營業(yè)稅=(180+50)×3%=6.9(萬元)
安裝生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)納營業(yè)稅=20×3%=0.6(萬元)
合計應(yīng)納營業(yè)稅=6.9+0.6=7.5(萬元)
(4)裝飾勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=60×3%=1.8(萬元)
(5)該建筑企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅=3+8.1+7.5+1.8=20.4(萬元)
3.【答案】
(1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(129.8+28)×10%=15.78(萬元) “
(2)“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=58.5÷(1+17%)×5%=2.50(萬元)
(3)定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=117÷(1+17%)×10%=l0(萬元)
(4)用鉆石項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=70.2÷(1+17%)×5%=3(萬元)
(5)應(yīng)繳納的增值稅=[(129.8+28)+58.5÷(1+17%)+117÷(1+17%)+
70.2÷(1+17%)]×17%-(58×17%+8.5)=44.17(萬元)
4.【答案】
(1)營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=6648×5%×(1+5%+3%)+63×5%
×(1+5%+3%)=358.99+3.40=362.39(萬元)
(2)取得土地使用權(quán)所支付金額和開發(fā)成本金額合計：
取得土地使用權(quán)所支付金額=(1400+42)×90%=l297.8(萬元)
開發(fā)成本=(90+2100+60)×90%=2025(萬元)
合計=1297.8+2025=3322.8(萬元)
(3)準(zhǔn)予扣除的稅金合計
稅金=6648×5%×(1+5%+3%)=358.99(萬元)
(4)允許扣除項目合計開發(fā)費(fèi)用=3322.8×9%=299.05(萬元)加計扣除=3322.8×20%=664.56(萬元)允許扣除項目合計=3322.8+299.05+358.99+664.56=4645.4(萬元)
(5)應(yīng)納土地增值稅額的增值額：增值額=6648-4645.4=2002.6(萬元)
(6)應(yīng)納土地增值稅額：增值率=2002.6÷4645.4=43.11%應(yīng)納土地增值稅額=2002.6×30%=600.78(萬元)
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