1．鐘老師與他人合資成立的稅務師事務所于2010年順利開張，進入2011年發展很是迅速，場所、車輛皆不敷使用，相繼采取以下措施：①事務所委托某外貿公司進口九成新凌志小轎車一輛，海關核定關稅完稅價格為20萬元人民幣。該車已交付事務所使用。②鐘老師將原值20萬元的一套自有舊居自年初起提供給事務所使用。
(其他相關資料：①轎車進口關稅適用稅率為25%、消費稅適用稅率為5%；②計算房屋余值的扣除比例為30%)
要求：根據上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數。
(1)計算進口小轎車應繳納的增值稅。
(2)計算進口小轎車使用環節應繳納的車輛購置稅。
(3)假設鐘老師無償提供舊居，計算事務所本年應繳納的房產稅。
(4)假設鐘老師出租舊居供事務所職員居住，年租金5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。(5)假設鐘老師利用舊居為事務所提供倉儲保管服務，年保管費5萬元．計算其本年應繳納的房產稅。(2011年)
【答案及解析】
(1)進口小轎車應繳納的增值稅=20×(1+25%)÷(1—5%)×17%=4．47(萬元)
(2)進口小轎車使用應繳納的車輛購置稅=20×(1+25%)÷(1—5%)×10%=2．63(萬元)
(3)事務所無償使用鐘老師舊居應繳納的房產稅=20×(1—30%)×1．2%=0．17(萬元)(4)鐘老師出租舊居應繳納的房產稅=5×4%=0．2(萬元)
(5)鐘老師利用舊房提供倉儲保管服務應納的房產稅=20×(1—30%)×1．2%=0．17(萬元)。、
2．位于建制鎮的某公司主要經營農產品采摘、銷售、觀光業務，公司占地3萬平方米，其中采摘、觀光的種植用地2．5萬平方米，職工宿舍和辦公用地0．5萬平方米；房產原值300萬元。公司2007年發生以下業務：
(1)全年取得旅游觀光業務收入150萬元，農產品零售收入180萬元；
(2)6月30日簽訂房屋租賃合同一份，將價值50萬元的辦公室從7月1日起出租給他人使用，租期12個月，月租金0．2萬元，每月收租金1次；
(3)、(4)為其他稅種的業務。
(其他相關資料：①適用城鎮土地使用稅稅率每平方米5元；②公司所在省規定計算房產余值的扣除比例為30%；③金額以元為單位計算)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)公司2007年應繳納的城鎮土地使用稅；(2)公司2007年應繳納的房產稅；
(3)一 (5)為其他稅種。(2008年)【答案及解析】
<1)應納城鎮土地使用稅=(3—2．5)×5×10000=25000(元)。
直接用于采摘、觀光的種植用地，按照“直接用于農、林、牧、漁業的生產用地”的規定免征城鎮土地使用稅。(2)應納房產稅=(300—50)×(1—30%)×10000×1．2%+0．2×6×12%× 10000+50×(1—30%)×6/12×1．2%×10000=24540(元)。
注意從價計稅與從租計稅的時間劃分以及萬元與元的換算。
3．某企業2000年度共計擁有土地65000平方米，其中子弟學校占地3000平方米、幼兒園占地1200平方米、企業內部綠化占地2000平方米。2000年度的上半年企業共有房產原值4000萬元，7月1日起企業將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，租期1年，每月租金收入1．5萬元。8月10日對委托施工單位建設的生產車間辦理驗收手續，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。(城鎮土地使用稅年稅額為4元/平方米；房產稅計算余值的扣除比例20%)
要求：
(1)計算該企業2000年應繳納的城鎮土地使用稅。
(2)計算該企業2000年應繳納的房產稅。(2001年)
【答案及解析】
(1)2000年應繳納的城鎮土地使用稅：
企業辦的學校、幼兒園，其用地能與企業其他用地明確區分的，可免繳城鎮土地使用稅，但企業內部綠化用地照章征收城鎮土地使用稅，應納稅額=(65000一3000—1200，×4÷10000=24.32(萬元)。
(2)2000年應繳納的房產稅：
第一步，房產原值扣除出租部分再扣20%扣除比例從價計稅：
(4000—200)×(1—20%)×1+2%=36．48(萬元)
第二步，下半年出租房產，則上半年1至6月共6個月使用期按計稅余值計稅：
200 ×(1—20%1 ×1．2%÷12×6=0．96(萬元)
或用全年房產原值扣20%扣除比例計稅后，減掉下半年出租房產的分攤稅金：
4000×(1—20%)× 1．2%一200×(1—20%)×1．2%×6÷12=37．44-(萬元)
第三步，企業出租房產按7月至當年底共6個月租金收入計稅：
1．5×6 × 12%=1．08(萬元)
第四步，在建工程完工轉入的房產應自辦理驗收手續之次月起計稅，故應從9月計至年底共4個月：
500 ×(1—20%)× 1．2%÷1 2×4=1．6(萬元)
2000年應繳納房產稅=36．48+0．96+1．08+1.6=40．12(萬元)。
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