證券發行與承銷真題及答案第六章

來源：233網校 2015年6月9日

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第3頁：判斷題1-27
第4頁：單選題答案及解析

歷年真題答案及解析

一、單選題
1．【答案】D
【解析】根據《中國證監會現行規章、規范性文件目錄》，公開發行證券的公司信息披露內容包括：①內容與格式準則；②編報規則；③規范問答。
2．【答案】C
【解析】信息披露義務人應當真實、準確、完整、及時地披露信息，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。其中，完整性原則是指信息披露義務人必須把能夠提供給投資者判斷證券投資價值的情況全部公開。
3．【答案】D
【解析】上市公司信息披露事務管理制度需經公司董事會審議通過，報注冊地證監局和證券交易所備案。因此選D選項。
4．【答案】D
【解析】《公司法》規定，上市公司設董事會秘書，負責公司股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理，辦理信息披露事務等事宜。
5．【答案】A
【解析】招股說明書中引用的財務報告最近1期截止日后6個月內有效。特殊情況下，發行人可申請適當延長，但至多不超過1個月。財務報告應當以年度末、半年度末或者季度末為截止日。招股說明書的有效期為6個月，自中國證監會核準發行申請前招股說明書最后1次簽署之日起計算。
6．【答案】D
【解析】首次公開發行股票時，發行人在招股說明書概覽中應披露發行人及其控股股東、實際控制人的簡要情況，發行人的主要財務數據及主要財務指標，本次發行情況及募集資金用途等。
7．【答案】C
【解析】發行人應當遵循重要性原則，在招股說明書中依次披露可能直接或間接對發行人生產經營狀況、財務狀況和持續盈利能力產生重大不利影響的所有因素。有關風險因素可能對發行人生產經營狀況、財務狀況和持續盈利能力有嚴重不利影響的，應作“重大事項提示”。
8．【答案】A
【解析】首次公開發行股票招股說明書中，發行人應采用方框圖或者其他形式，全面披露發起人、持有發行人5％以上股份的主要股東、實際控制人，控股股東、實際控制人所控制的其他企業，發行人的職能部門、分公司、控股子公司、參股子公司以及其他有重要影響的關聯方。
9．【答案】D
【解析】招股說明書應至少披露發行人前5名供應商合計的采購額占當期采購總額的百分比，如向單個供應商的采購比例超過總額的50％或嚴重依賴少數供應商的，應披露其名稱及采購比例；受同一實際控制人控制的供應商，應合并計算采購額。
10．【答案】D
【解析】IP0中，偶發性的關聯交易應披露的內容除ABC三項外還包括：關聯交易方名稱、交易時間、交易金額、交易價格的確定方法及對發行人當期經營成果的影響、交易對公司主營業務的影響等。
11．【答案】D
【解析】在首次公開發行股票招股說明書中，發行人應列表披露的內容：董事、監事、高級管理人員、核心技術人員及其近親屬以任何方式直接或間接持有發行人股份的情況；發行人應披露董事、監事、高級管理人員及核心技術人員的兼職隋況及所兼職單位與發行人的關聯關系；董事所持股份的鎖定及契約性安排屬于違法行為，應該進行披露；發行人應披露董事、監事、高級管理人員及核心技術人員最近1年從發行人及其關聯企業領取收入的情況，以及所享受的其他待遇和退休金計劃等。
12．【答案】C
【解析】在首次公開發行股票招股說明書中的“財務會計信息”一章，發行人財務報表被出具帶強調事項段的無保留審計意見的，應全文披露審計報告正文以及董事會、監事會及注冊會計師對強調事項的詳細說明。
13．【答案】C
【解析】如果發行人認為提供盈利預測報告可以有助于投資者對發行人及投資于發行人的股票作出正確判斷，且發行人確信有能力對最近的未來期問的盈利情況作出比較切合實際的預測，發行人可以披露盈利預測報告。盈利預測不是必備披露內容。
14．【答案】D
【解析】發行人應在財務狀況分析中披露最近3年及1期流動比率、速動比率、資產負債率、息稅折舊攤銷前利潤及利息保障倍數的變動趨勢，并結合公司的現金流量狀況、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度、表內負債、表外融資情況及或有負債等情況，分析說明公司的償債能力；發行人最近3年及1期經營活動產生的現金流量凈額為負數或者遠低于當期凈利潤的，應分析披露原因。因此選D。
15．【答案】B
【解析】首次公開發行股票的發行人應在招股說明書中披露發行以前和未來兩年的發展計劃，包括提高競爭能力、市場和業務開拓、籌資等方面的計劃。
16．【答案】B
【解析】發行人原固定資產投資和研發支出很少、本次募集資金將大規模增加固定資產投資或研發支出的，必須充分說明固定資產變化與產能變動的匹配關系，并充分披露新增固定資產折舊、研發支出對發行人未來經營成果的影響。
17．【答案】D
【解析】在首次公開發行股票招股說明書中提到的“其他重要事項”部分，主要包括：①被擔保人的名稱、注冊資本、實收資本、住所、生產經營情況、與發行人有無關聯關系，以及最近1年及1期的總資產、凈資產和凈利潤；②主債務的種類、金額和履行債務的期限；③擔保方式：采用保證方式還是抵押、質押方式；采用抵押、質押方式的，應披露擔保物的種類、數量、價值等相關情況；④擔保范圍；⑤擔保期間；⑥解決爭議的方法；⑦其他對擔保人有重大影響的條款；⑧擔保履行隋況；⑨發行人不存在對外擔保的，應予說明。
18．【答案】C
【解析】需要在首次公開發行股票招股說明書做出相關聲明的主體包括：①發行人全體董事、監事、高級管理人員；②保薦機構；③發行人律師；④承擔審計業務的會計師事務所；⑤承擔評估業務的資產評估機構；⑥承擔驗資業務的機構。
19．【答案】D
【解析】招股說明書結尾應列明備查文件，并在指定網站上披露。備查文件主要包括：①發行保薦書；②財務報表及審計報告；③盈利預測報告及審核報告(如有)；④內部控制報告；⑤經注冊會計師核驗的非經常性損益明細表；⑥法律意見書及律師工作報告；⑦公司章程(草案)；⑧中國證監會核準本次發行的文件；⑨其他與本次發行有關的重要文件。
20．【答案】D
【解析】發行人及其主承銷商應當在刊登招股意向書或者招股說明書摘要的同時刊登發行公告，對發行方案進行詳細說明。發行公告是承銷商對公眾投資人作出的事實通知，不屬于招股說明書的內容。
21．【答案】A
【解析】發行公告的主要內容：①提示；②發行額度、面值與價格；③發行方式；④發行對象；⑤發行時間和范圍；⑥認購股數的規定；⑦認購原則；⑧認購程序；⑨承銷機構。
22．【答案】C
【解析】上市公告書是發行人在股票上市前向公眾公告發行與上市有關事項的信息披露文件，因此此題答案為C。
23．【答案】B
【解析】發行人及全體董事、監事、高級管理人員應在招股說明書正文的尾頁做出以下聲明：“本公司全體董事、監事、高級管理人員承諾招股說明書及其摘要不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對招股說明書及其摘要的真實性、準確性、完整性承擔個別和連帶的法律責任。”
24．【答案】B
【解析】在股票上市公告書的內容中，發行人應披露控股股東及實際控制人的名稱或姓名，前10名股東的名稱或姓名、持股數量及持股比例。