題（3）第3年末/第4年初尚欠借款=1693.65－677.44=1016.21（萬元）第4年長期借款利息=1016.21×8.24%=83.74（萬元）利潤計算表：
| 序號 |
項 目 |
生 產 期 |
| 3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 1 |
銷售收入 |
3800 |
4000 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
4500 |
| 2 |
總成本費用 |
3138.68 |
3082.86 |
3013.57 |
2999.12 |
2999.12 |
2999.12 |
2999.12 |
2999.12 |
| 2.1 |
經營成本 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
2600 |
| 2.2 |
折舊費 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
| 2.3 |
攤銷費 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
| 2.4 |
財務費用 |
151.56 |
95.74 |
26.45 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
| 2.4.1 |
長期借款利息 |
139.56 |
83.74 |
14.45 |
|
|
|
|
|
| 2.4.2 |
流動資金借款利息 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
12 |
| 3 |
銷售稅金及附加 |
228 |
240 |
270 |
270 |
270 |
270 |
270 |
270 |
| 4 |
利潤總額（1－2－3） |
433.32 |
677.14 |
1216.43 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
| 5 |
所得稅 |
143.00 |
223.46 |
401.42 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
| 6 |
稅后利潤 |
290.32 |
453.68 |
815.01 |
824.69 |
824.69 |
824.69 |
824.69 |
824.69 |
| 7 |
可用于還款的資金（2.2+2.3+6） |
677.44 |
840.80 |
1202.13 |
|
|
|
|
|
| 8 |
年末尚欠長期借款 |
1016.21 |
175.41 |
0 |
|
|
|
|
|
資金來源與運用表單位:萬元
| 序號 |
項 目 |
建設期 |
生 產 期 |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
| 1 |
資金來源 |
1898.32 |
1345.33 |
1120.44 |
1064.26 |
1603.55 |
1618 |
1618 |
1618 |
1618 |
2064.68 |
| 1.1 |
利潤總額 |
|
|
433.32 |
677.14 |
1216.43 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
1230.88 |
| 1.2 |
折舊費 |
|
|
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
348.37 |
| 1.3 |
攤銷費 |
|
|
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
38.75 |
| 1.4 |
長期借款 |
968.32 |
725.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.5 |
流動資金借款 |
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
| 1.6 |
自有資金 |
930 |
620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.7 |
回收固定資產余值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
146.68 |
| 1.8 |
回收流動資金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
| 2 |
資金運用 |
1898.32 |
|
1120.44 |
1064.26 |
576.52 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
706.19 |
| 2.1 |
固定資產投資 |
1898.32 |
1345.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1.1 |
建設期利息 |
38.32 |
105.33 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2 |
流動資金 |
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3 |
所得稅 |
|
|
143.00 |
223.46 |
401.42 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
406.19 |
| 2.4 |
長期借款還本 |
|
|
677.44 |
840.80 |
175.41 |
|
|
|
|
|
| 2.5 |
流動資金借款還本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
300 |
| 3 |
盈余資金 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1027.03 |
1211.81 |
1211.81 |
1211.81 |
1211.81 |
1358.49 |
| 4 |
累計盈余資金 |
0 |
0 |
0 |
0 |
1027.03 |
2238.84 |
3450.65 |
4662.46 |
5874.27 |
7332.76 |
題（4）長期借款償還期=5－1+175.41÷（175.41+1027.03）=4.15年分別求第3、4、5年償債備付率：第3年的償債備付率=（348.37+38.75+290.32+151.56）÷（151.56+677.44）=1 第4年的償債備付率=1 第5年的償債備付率=（348.37+38.75+815.01+26.45）÷（175.41+26.45）=6.09 可見該項目的償債能力比較強。
