A．運營、財務報告及合規三個類別
B．運營、信息及合規三個類別
C．信息、財務報告及監察三個類別
D．運營、信息及監察三個類別
【答案】A
【解析】在COS0內部控制框架中，企業目標的類別可分為運營、財務報告及合規三個類別。
【2·多選題】在風險管理整合框架中，企業的主要目標包括（ ）。
A．戰略目標
B．經營目標
C．報告目標
D．合規目標
【答案】ABCD
【解析】在風險管理整合框架中，企業的目標有4個，即戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標。
【3·多選題】在風險管理整合框架中，下列屬于風險管理要素的有（ ）。
A．內部環境
B．目標設定
C．風險應對
D．控制環境
【答案】ABC
【解析】在風險管理整合框架中，風險管理要素包括內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監督。
【4·多選題】下列說法中，屬于內部控制與風險管理是一對既互相聯系又互相差別的概念的觀點有（ ）。
A．內部控制與風險管理的相同點是兩者均是合理保證目標實現的過程
B．內部控制是為了達到某些目的而進行的一種報考的管理過程
C．風險管理是圍繞特定目標，通過各種手段對風險進行管理，為實現目標提供合理保證的過程和方法
D．風險管理更偏向內部控制過程的前端，更偏向于對影響目標實現的因素的分析、評估與應對
【答案】ABCD
【解析】內部控制與風險管理是一對既互相聯系又互相差別的概念的觀點認為：內部控制是為了達到某些目的而進行的一種報考的管理過程，這個過程是通過納入管理的大量制度及活動實現的；風險管理則是圍繞特定目標，通過各種手段對風險進行管理，為實現目標提供合理保證的過程和方法；內部控制與風險管理的相同點是兩者均是合理保證目標實現的過程；風險管理更偏向內部控制過程的前端，更偏向于對影響目標實現的因素的分析、評估與應對；相對于內部控制，風險管理是一個更為獨立的過程；內部控制更加重視實施，嵌入企業各業務流程的具體業務活動中，融合在企業的各項規章制度之中，使企業在正常運營過程中自發地防止錯誤，提高效率，從而合理保證目標的實現。
【5·多選題】《基本規范》將內部控制定義為：由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。下列說法中，屬于該定義所反映的一些基本觀點的有（ ）。
A．內部控制是一個過程，它是實現目的的手段，而非目的本身
B．內部控制受人的影響，涉及企業各層次的人員
C．內部控制只能向企業董事會和經理層提供合理的保證
D．內部控制是為了實現五類既相互獨立又相互聯系的目標
【答案】ABCD
【解析】《基本規范》將內部控制定義為：由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。該定義反映了以下一些基本觀點：(1)內部控制是一個過程，它是實現目的的手段，而非目的本身；(2)內部控制受人的影響，它不僅僅是政策手冊和圖表，而且涉及企業各層次的人員；(3)內部控制只能向企業董事會和經理層提供合理的保證，而非絕對的保證；(4)內部控制是為了實現五類既相互獨立又相互聯系的目標。
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