【31·多選題】甲公司是一家非上市大型企業，為了提前實施《企業內部控制基本規范》，正在考慮設立審計委員會。下列各項關于甲公司設立審計委員會的具體方案內容中，正確的有（ ）。(2011年)
A．在董事會下設立審計委員會
B．審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規定的遵守情況
C．確保充分有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作
D．審計委員會應每兩年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告
【答案】ABC
【解析】本題考核的是審計委員會的相關內容。《內控規范》第十三條要求企業應當在董事會下設立審計委員會。所以，選項A正確；審計委員會的財務報告責任是核查對外報告規定的遵守情況，確保公司履行了對外報告義務。所以，選項B正確；確保充分且有效的內部控制是審計委員會的義務，其中包括負責監督內部審計部門的工作。所以，選項C正確；審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核，所以，選項D錯誤。
【32·多選題】下列各項中，屬于審計委員會的職責有（ ）。(2009年)
A．批準外聘會計師事務所的業務條款及審計服務的報酬
B．監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的有效性
C．對重大的財務報告事項和判斷進行復核
D．在內部審計完茂后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意貝及建議編制審計報告
【答案】ABC
【解析】批準外聘審計師的業務條款及審計服務的報酬、監察和評飪內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性、結合企業財務報表的編制情況，對重大的財務報告事項和判斷進行復核均屬于審計委員會的職責。在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告屬于內部審計師的職責。所以，選項A、B、C正確。
【33·多選題】在企業風險管理整合框架下，下列有關風險管理與內部控制二者關系的說法中，正確的有（ ）。
A．風險管理比內部控制的范圍要廣泛得多
B．內部控制是風險管理的重要手段
C．治理、風險和控制作為一個整體為組織目標的實現提供保證
D．實現了“從上到下”控制基礎和“從下到上”風險基礎執行模式的融合
【答案】ABCD
【解析】選項A、B、C、D均正確。
【34·單選題】某科技類上市公司董事會由下述人員構成：董事長張躍、總經理林君、技術總監王能、財務總監區翔、獨立董事劉克(某會計師事務所合伙人)、獨立董事翟飛(某律師事務所合伙人)、獨立董事肖鋒(另一家上市公司董事長)。最符合公司治理結構要求的上市公司審計委員會的構成是（ ）。(2010年)
A．劉克、翟飛、肖峰
B．林君、區翔、劉克
C．張躍、劉克、肖峰
D．張躍、林君、區翔
【答案】A
【解析】審計委員會是董事會下轄的委員會，其成員應當全部由獨立、非行政董事組成。所以，選項A正確。
【35·多選題】下列各項中，屬于上市公司審計委員會應履行的職責有（ ）。(2010年)
A．確保公司內部審計部門能直接與董事長接觸
B．批準年度報告中有關內部控制和風險管理的陳述
C．就任命、重新任命或解聘會計師事務所做出決定
D．針對管理層做出的企業內部控制情況匯報做出復核
【答案】ABD
【解析】審計委員會應監察和評估內部審計職能在企業整體風險管理系統中的角色和有效性。它應該核查內部審計的有效性，并批準對內部審計主管的任命和解聘，還應確保內部審計部門能直接與董事長接觸，所以，選項A正確；審計委員會還應批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述，所以，選項B正確；審計委員會就任命、重新任命或解聘外部審計師向董事會提出建議，所以，選項C錯誤；審計委員會應復核企業的內部財務控制以及企業的所有內部控制和風險管理系統，除非這項任務由另外的獨立風險委員會或董事會承擔。審計委員會亦會收到管理層關于企業內運作的內部控制系統的有效性的報告，以及內部或外聘審計師關于對控制所執行測試的結論的報告，所以，選項D正確。
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