【26·多選題】對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應向（ ）報告并審定。
A．董事會
B．審計委員會
C．監事會
D．經理層
【答案】ABCD
【解析】對于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，應向董事會(審計委員會)、監事會或經理層報告并審定。
【27·多選題】根據《評價指引》的要求，下列屬于內部控制評價應遵循的原則的有（ ）。
A．全面性原則
B．重要性原則
C．客觀性原則
D．適宜性原則
【答案】ABC
【解析】根據《評價指引》的要求，內部控制評價應遵循以下三個原則：(1)全面性原則；(2)重要性原則；(3)客觀性原則。
【28·多選題】下列屬于內部控制評價部門或機構應具備的條件有（ ）。
A．能夠獨立行使對內部控制系統建立與運行過程及結果進行監督的權力
B．具備與監督和評價內部控制系統相適應的專業勝任能力和職業道德素養
C．與企業其他職能機構就監督與評價內部控制系統方面應當保持協調一致
D．能夠得到企業董事會和經理層的支持
【答案】ABCD
【解析】內部控制評價部門或機構應具備以下條件：(1)能夠獨立行使對內部控制系統建立與運行過程及結果進行監督的權力；(2)具備與監督和評價內部控制系統相適應的專業勝任能力和職業道德素養；(3)與企業其他職能機構就監督與評價內部控制系統方面應當保持協調一致，在工作中相互配合、相互制約；(4)能夠得到企業董事會和經理層的支持，通常直接接受董事會及其審計委員會的領導和監事會的監督，有足夠的權威性來保證內部控制評價工作的順利開展。
【29·多選題】評價工作組可綜合運用（ ）等評價方法，收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據。
A．專題討論
B．穿行測試
C．抽樣
D．比較分析
【答案】ABCD
【解析】評價工作組可綜合運用個別訪談、調查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等評價方法，收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據。
【30·多選題】內部控制評價工作組可審閱的內控流程文檔有（ ）。
A．風險控制矩陣文檔
B．流程圖文檔
C．審批權限表文檔
D．內部審計文檔
【答案】ABC
【解析】評價工作組可審閱的內控流程文檔可能有：(1)風險控制矩陣文檔；(2)流程圖文檔；(3)審批權限表文檔。
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