【6·多選題】下列說法中，符合實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的成本效益原則觀點(diǎn)的有（　?。?。
　　A．成本效益原則要求企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期收益
　　B．當(dāng)內(nèi)部控制的收益難以確定時(shí)，應(yīng)考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本最小化
　　C．企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度越嚴(yán)密，為此所要付出的運(yùn)行和維護(hù)等成本就越大
　　D．內(nèi)部控制過于嚴(yán)密對企業(yè)的效率會產(chǎn)生影響，將減少企業(yè)的效益
　　【答案】ABCD
　　【解析】內(nèi)部控制對防范企業(yè)活動的錯(cuò)弊和風(fēng)險(xiǎn)只能是起到合理的保證作用，應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期收益，所有設(shè)置控制點(diǎn)應(yīng)達(dá)到控制收益大于控制成本；當(dāng)有些業(yè)務(wù)可以不斷增加控制點(diǎn)來達(dá)到較高的控制程序，就應(yīng)考慮采用多少控制點(diǎn)能使控制收益減去控制成本的值最大化；當(dāng)控制收益難以確定時(shí)，應(yīng)考慮在滿足既定控制的前提下，使控制成本最小化。
　　企業(yè)建立的內(nèi)部控制制度越嚴(yán)密，內(nèi)部控制能力越強(qiáng)，為此所要付出的運(yùn)行和維護(hù)等成本就越大，企業(yè)的效益就越會受到影響。同時(shí)，控制過于嚴(yán)密對企業(yè)的效率也會產(chǎn)生影響，也將減少企業(yè)的效益。
　　【7·多選題】甲公司管理層為了改進(jìn)完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，屬于兼任不相容崗位的情況有（　　）。
　　A.財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購部的審批主管
　B.記錄存貨明細(xì)賬的會計(jì)人員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理
　C.行政部經(jīng)理兼任工會主席
　D.銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂
　【答案】ABD
　【8·多選題】企業(yè)的下列各項(xiàng)活動中，屬于內(nèi)部控制活動的有（　?。?。(2010年考題改編)
　　A．辦公樓設(shè)立門禁系統(tǒng)
　　B．人力資源部門安排員工年度考核評價(jià)
　　C．員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準(zhǔn)
　　D．為一投資項(xiàng)目編制預(yù)算
　　【答案】ABCD
　　【解析】辦公樓設(shè)立門禁系統(tǒng)，屬于控制活動中的財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，所以，選項(xiàng)A正確；人力資源部門安排員工年度考核評價(jià)，屬于控制活動中的績效考評控制(當(dāng)然也屬于內(nèi)部環(huán)境中的人力資源，這本不矛盾，因?yàn)閮?nèi)部控制的五因素是可以交叉的)，所以，選項(xiàng)B正確；員工如請事假，需向部門經(jīng)理申請及獲得批準(zhǔn)，屬于控制活動中的授權(quán)和批準(zhǔn)，所以，選項(xiàng)C正確；為一投資項(xiàng)目編制預(yù)算，屬于控制活動中預(yù)算控制，所以，選項(xiàng)D正確。
　　【9·多選題】企業(yè)要實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，組織結(jié)構(gòu)主要包括（　?。?。
　　A．治理結(jié)構(gòu)
　　B．管理結(jié)構(gòu)
　　C．內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置
　　D．行政機(jī)構(gòu)設(shè)置
　　【答案】AC
　　【解析】企業(yè)要實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，必須要有科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)，主要包括治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置。
　　【10·多選題】對于企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)(即通常所說的“三重一大”)，下列說法中，正確的有（　　）。
　　A．實(shí)行集體決策審批
　　B．聯(lián)簽制度
　　C．任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策
　　D．任何個(gè)人不得擅自改變集體決策意見
　　【答案】ABCD
　　【解析】企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等(即通常所說的“三重一大”)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度；任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。

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