一、單項選擇題（本題型共 24 小題，每小題 1 分，共 24 分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，用鼠標點擊相應的選項。）

1.下列各項稅收法律法規中，屬于國務院制定的行政法規是（ ）。

A.中華人民共和國個人所得稅法

B.中華人民共和國稅收征收管理法

C.中華人民共和國企業所得稅法實施條例

D.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則

2.（本題涉及的考點 2017 年教材已更新）某副食品商店為增值稅小規模納稅人，2013 年8 月銷售副食品取得含稅銷售額 66950 元，銷售自己使用過的固定資產取得含稅銷售額17098 元。當月該商店應繳納的增值稅為（ ）。

A.2282 元

B.2291.96 元

C.2448 元

D.2477.88 元

3.汽車銷售公司銷售小轎車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是（ ）。

A.收取的小轎車改裝費

B.因代辦保險收取的保險費

C.因代辦牌照收取的車輛牌照費

D.因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款

4.（根據 2017 年教材本題涉及的快遞服務已營改增）某快遞公司取得的下列收入中，應按5%稅率計算繳納營業稅的是（ ）。

A.同城快遞月餅一盒，收取快遞費 10 元

B.異地快遞一跑步機并代供貨商收款，取得代收款手續費 20 元

C.向一加盟商提供遞送網絡服務并銷售快遞單，取得收入 1 萬元

D.受托快遞一電腦顯示屏，除快遞費外，另收取木框包裝勞務費 50 元

5.（根據 2017 年教材本題涉及的設計服務、商標和著作權轉讓服務已營改增）某大型商場公開征集服務圖標，約定首先從參賽作品中評選出 3 件入圍作品，各支付 10 萬元作為獎勵。其著作權歸設計者所有；再從中挑選出最佳作品，其著作權轉歸商場所有，商場支付給設計者轉讓費 30 萬元。李某應征參賽并成為最終勝出者，他應就其所取得的收入繳納營業稅為（ ）。

A.0.3 萬元

B.0.5 萬元

C.1.2 萬元

D.2 萬元

6.（根據 2017 年教材本題涉及的批發環節卷煙消費稅已變更為復合計征）卷煙批發企業甲2013 年 1 月批發銷售卷煙 500 箱，其中批發給另一卷煙批發企業 300 箱、零售專賣店 150箱、個體煙攤 50 箱。每箱不含稅批發價格為 13000 元。卷煙批發環節的消費稅稅率為5%，甲企業應繳納的消費稅為（ ）。

A.32500 元

B.130000 元

C.195000 元

D.325000 元

7.甲企業委托乙企業生產木制一次性筷子，甲企業提供的主要原材料實際成本為 12 萬元，支付的不含稅加工費為 1 萬元。乙企業代墊輔料的不含稅金額為 0.87 萬元。木制一次性筷子的消費稅稅率為 5%，乙企業代收代繳消費稅的組成計稅價格為（ ）。

A.12.63 萬元

B.13.55 萬元

C.13.68 萬元

D.14.6 萬元

8.某演出公司進口舞臺設備一套，實付金額折合人民幣 185 萬元，其中包含單獨列出的進口后設備安裝費 10 萬元、中介經紀費 5 萬元；運輸保險費無法確定，海關按同類貨物同期同程運輸費計算的運費 25 萬元。假定關稅稅率 20%，該公司進口舞臺設備應繳納的關稅為

（ ）。

A.34 萬元

B.35 萬元

C.40 萬元

D.40.12 萬元

9.（根據 2017 年教材選項 C 政策已變更）下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（ ）。

A.企業間互換辦公用房

B.企業轉讓一棟房產給政府機關用于辦公

C.房地產開發企業將建造的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產

10.甲公司 2012 年年初房產原值為 8000 萬元，3 月與乙公司簽訂租賃合同，約定自 2012年 4 月起將原值 500 萬元房產租賃給乙公司，租期 3 年，月租金 2 萬元，2012 年 4～6 月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產稅余值減除比例為 30%，甲公司 2012 年度應繳納

的房產稅為（ ）。

A.65.49 萬元

B.66.21 萬元

C.66.54 萬元

D.67.26 萬元

11.某國家級森林公園，2012 年共占地 2000 萬平方米，其中行政管理部門辦公用房占地0.1 萬平方米，所屬酒店占地 1 萬平方米，索道經營場所占地 0.5 萬平方米，公園所在地城鎮土地使用稅稅率為 2 元/平方米，該公園 2012 年度應繳納的城鎮土地使用稅為（ ）。

A.1 萬元

B.2 萬元

C.3 萬元

D.3.2 萬元

12.村民張某 2012 年起承包耕地面積 3000 平方米。2013 年將其中 300 平方米用于新建住宅，其余耕地仍和去年一樣使用，即 700 平方米用于種植藥材，2000 平方米用于種植水稻。當地耕地占用稅稅率為 25 元/平方米，張某應繳納的耕地占用稅為（ ）。

A.3750 元

B.7500 元

C.12500 元

D.25000 元

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