A.出租不動產
B.提供建筑業勞務
C.轉讓土地使用權
D.轉讓金融商品
【正確答案】A,B,C
【知識點】納稅期限
【答案解析】
納稅人提供建筑業或者租賃業勞務，轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
2.根據企業所得稅法律制度的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的一定比例加計扣除，該比例為（）。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
【正確答案】A
【知識點】加計扣除優惠
【答案解析】
企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除。
3.依據企業所得稅的相關規定，下列資產中，可采用加速折舊方法的有（）。
A.常年處于強震動狀態的固定資產
B.常年處于高腐蝕狀態的固定資產
C.單獨估價作為固定資產入賬的土地
D.由于技術進步原因產品更新換代較快的固定資產
【正確答案】A,B,D
【知識點】加速折舊優惠
【答案解析】
可以享受加速折舊優惠的固定資產，包括：（1）由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產；（2）常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產。
4.創業投資企業采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創業投資企業的企業所得稅應納稅所得額。這一比例是（）。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
【正確答案】C
【知識點】創投企業優惠
【答案解析】
創投企業優惠是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
5.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）。
A.向投資者支付的紅利
B.非廣告性贊助支出
C.企業內部營業機構之間支付的特許權使用費
D.未經核定的準備金支出
【正確答案】A,B,C,D
【知識點】不得扣除的項目
【答案解析】
（1）選項A：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在稅前扣除；（2）選項BC：企業之間支付的管理費、企業內部營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內部營業機構之間支付的利息，不得在稅前扣除；（3）選項D：未經核定的準備金支出不得在稅前扣除。
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