26.根據企業所得稅的有關規定，判定居民企業的標準有（）。
A.實際管理機構所在地標準
B.所得來源地標準
C.登記注冊地標準
D.勞務發生地標準
【正確答案】A,C
【知識點】納稅義務人
【答案解析】
居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。可以看出判定居民企業的標準是登記注冊地標準和實際管理機構所在地標準。
27.2012年某非居民企業向稅務機關申報收入總額800萬元，成本費用支出總額850萬元，經稅務機關檢查，其收入總額核算準確，但成本費用支出不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，核定的利潤率為20%。已知該非居民企業適用的所得稅稅率為25%，則該企業2012年度在我國境內應繳納企業所得稅（）萬元。
A.18.75
B.31.25
C.40
D.50
【正確答案】C
【知識點】非居民企業所得稅核定征收辦法
【答案解析】
由于該非居民企業申報的收入總額準確而成本費用支出不能確定，因此該企業應納稅所得額=收入總額×經稅務機關核定的利潤率=800×20%=160（萬元）；應納稅額=應納稅所得額×25%=160×25%=40（萬元）。
28.某居民企業為小型微利企業，2012年度實現的利潤總額為5.8萬元；當年發生營業外支出1萬元，其中向工商行政管理部門支付罰款0.2萬元，支付給其他企業違約金0.8萬元。假設除此之外無其他納稅調整事項，則該企業2012年應繳納企業所得稅（）萬元。
A.0.6
B.1.2
C.1.36
D.1.32
【正確答案】A
【知識點】不得扣除的項目,居民企業應納稅額的計算
【答案解析】
自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；向工商行政管理部門支付的罰款不得在企業所得稅前扣除，應調增應納稅所得額0.2萬元。該企業2012年應繳納企業所得稅=（5.8+0.2）×50%×20%=0.6（萬元）。
29.下列支出中，應作為長期待攤費用在企業所得稅前扣除的有（）。
A.固定資產的大修理支出
B.固定資產的日常修理支出
C.租入固定資產的改建支出
D.已足額提取折舊的固定資產的改建支出
【正確答案】A,C,D
【知識點】長期待攤費用的稅務處理
【答案解析】
企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（2）租入固定資產的改建支出；（3）固定資產的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。
30.根據營業稅的有關規定，下列各項收入中，免征或暫免征收營業稅的有（）。
A.個人轉讓債券取得的收入
B.境內單位在境外提供建筑業勞務取得的收入
C.幼兒園提供育養服務取得的收入
D.植物園收取的門票收入
【正確答案】A,B,C
【知識點】稅收優惠
【答案解析】
選項A：對個人（包括個體工商戶）從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免征收營業稅；選項B：對中華人民共和國境內單位或者個人在中華人民共和國境外提供建筑業、文化體育業（除播映）勞務暫免征收營業稅；選項C：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務、婚姻介紹、殯葬服務，免征營業稅；選項D：植物園收取的門票收入，按照“文化體育業”稅目繳納營業稅，不免征營業稅。
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