16.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是（）。
　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　B.利息收入，按照債權(quán)人實(shí)際收到利息收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　【正確答案】B
　　【知識(shí)點(diǎn)】收入總額
　　【答案解析】
　　利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
　　17.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是（）。
　　A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
　　B.合伙企業(yè)
　　C.個(gè)體工商戶
　　D.國有企業(yè)
　　【正確答案】D
　　【知識(shí)點(diǎn)】納稅義務(wù)人
　　【答案解析】
　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶不適用企業(yè)所得稅法，不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。
　　18.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的所得稅征管范圍的表述中，不正確的有（）。
　　A.保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理，信用社的企業(yè)所得稅由地稅局管理
　　B.既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理
　　C.既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理
　　D.外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅由國稅局管理
　　【正確答案】A,B,C
　　【知識(shí)點(diǎn)】新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整
　　【答案解析】
　　選項(xiàng)A：銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理；選項(xiàng)B：既不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由地稅局管理；選項(xiàng)C：既繳納增值稅又繳納營業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬，企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無法確定主營業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)，一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。
　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。
　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)整時(shí)按規(guī)定加收的利息，企業(yè)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
　　B.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
　　C.扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫
　　D.合伙企業(yè)合伙人是自然人的，繳納個(gè)人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業(yè)所得稅
　　【正確答案】A,B,D
　　【知識(shí)點(diǎn)】非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算,扣繳義務(wù)人,加收利息,合伙企業(yè)所得稅的征收管理
　　【答案解析】
　　扣繳義務(wù)人每次代扣的企業(yè)所得稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。
　　20.下列關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，正確的有（）。
　　A.企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入
　　B.企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費(fèi)用支出，但不包括由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出
　　C.企業(yè)的搬遷損失可以在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除，也可以自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除
　　D.企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，企業(yè)在5年內(nèi)完成搬遷的，搬遷期間可以從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除
　　【正確答案】A,C
　　【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅政策性搬遷
　　【答案解析】
　　選項(xiàng)B：企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費(fèi)用支出以及由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出；選項(xiàng)D：企業(yè)以前年度發(fā)生尚未彌補(bǔ)的虧損的，凡企業(yè)由于搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得的，從搬遷年度次年起，至搬遷完成年度前一年度止，可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度，從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除；企業(yè)邊搬遷、邊生產(chǎn)的，其虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度應(yīng)連續(xù)計(jì)算。

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