6.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。
　　A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
　　B.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
　　C.企業(yè)向投資者支付的股息
　　D.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
　　【正確答案】A,B,C
　　【知識(shí)點(diǎn)】不得扣除的項(xiàng)目
　　【答案解析】
　　企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息，不得在稅前扣除。
　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是（）。
　　A.工會(huì)會(huì)費(fèi)
　　B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
　　C.職工福利費(fèi)
　　D.職工教育經(jīng)費(fèi)
　　【正確答案】D
　　【知識(shí)點(diǎn)】扣除原則和范圍
　　【答案解析】
　　允許“在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除”的費(fèi)用僅兩項(xiàng)：（1）職工教育經(jīng)費(fèi)；（2）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。
　　8.某企業(yè)2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬(wàn)元。
　　A.5
　　B.2.4
　　C.1.5
　　D.1
　　【正確答案】B
　　【知識(shí)點(diǎn)】扣除原則和范圍
　　【答案解析】
　　企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在本題中，捐贈(zèng)扣除限額＝20×12%＝2.4（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額5萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，只能在稅前扣除2.4萬(wàn)元。
　　【題目變形1】如果題目問(wèn)：在計(jì)算該企業(yè)2012年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為多少。計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)扣除5萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)只允許扣除2.4萬(wàn)元，所以要調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5-2.4=2.6（萬(wàn)元）。
　　【題目變形2】題干改為“在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款2萬(wàn)元”，其他條件不變。允許扣除的捐贈(zèng)數(shù)額應(yīng)該為2萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。
　　9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是（）。
　　A.財(cái)政撥款
　　B.租金收入
　　C.產(chǎn)品銷售收入
　　D.國(guó)債利息收入
　　【正確答案】A
　　【知識(shí)點(diǎn)】不征收收入和免稅收入
　　【答案解析】
　　（1）選項(xiàng)BC：屬于征稅收入；（2）選項(xiàng)D：屬于免稅收入。
　　10.以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
　　A.國(guó)有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè)，不適用匯總納稅辦法
　　B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
　　C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
　　D.企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
　　【正確答案】C
　　【知識(shí)點(diǎn)】跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理

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