【11·單選題】2013年3月，某運輸企業取得客運收入84萬元、補票收入6萬元、補收旅客攜帶品超重運費收入5萬元；取得貨運收入82萬元、裝卸費6萬元、理貨收入12萬元；本月發生營運費用56萬元。3月該企業應納營業稅（ ）萬元。
A．4．17
B．5．52
C．5．70
D．5．85
【答案】D
【解析】根據《營業稅暫行條例》的規定，納稅人的營業額為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。價外費用，包括向對方收取的手續費、基金、集資費、代收款項、代墊款項及其他各種性質的價外收費。因此，該企業應納營業稅＝(84＋6＋5＋82＋6＋12)×3%＝5．85(萬元)。
【12·多選題】下列各項經營行為所取得的收入中，應征收營業稅的有（ ）。
A．國內某航空公司從美國載客入境取得的收入
B．英國某航空公司從上海載貨出境取得的收入
C．在京某外國商會為會員提供培訓服務取得的收入
D．國內某保險公司為出口貨物提供保險取得的收入
【答案】BC
【解析】選項A：自2010年1月1日起，對境一內單位或者個人提供的國際運輸勞務免征營業稅；選項D：國內保險機構為出口貨物提供保險收入，免征營業稅。
【13·單選題】某建筑公司2013年1月承包甲單位的一項建筑工程，9月份工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲單位給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項工程建筑公司應繳納營業稅（ ）萬元。
A．66B．15
2．34
C．66．09
D．152．25
【答案】B
【解析】納稅人從事建筑業勞務(不含裝飾勞務)，無論與對方如何結算，其計稅營業額均應包括工程所用原材料及其他物資和動力款在內，施工企業從建設單位取得的提前竣工獎應并入計稅營業額征收營業稅。應納營業稅＝(2200＋3＋2875)×3%＝152．34(萬元)。
【14·單選題】甲房地產開發公司在建設寫字樓項目中，購買單價200萬元的進口電梯4部(不構成安裝工程產值)，委托具有安裝資質的乙公司安裝，共支付安裝費100萬元，乙公司應繳納營業稅（ ）。
A．3萬元
B．5萬元
C．27萬元
D．45萬元
【答案】A
【解析】建筑安裝工程中，建設單位提供的設 備價款不計入計稅營業額。 乙公司應納營業稅＝100×3%＝3(萬元)。
【15·單選題】某建筑公司2月發生如下業務：自建同一規格和標準的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，該公司當月應納營業稅（ ）萬元。
A．120
B．174
C．175．67
D．192
【答案】C
【解析】納稅人自建自用建筑物行為不征收營業稅，自建銷售建筑物則按建筑業、銷售不動產行為各征一道營業稅。
建筑業營業稅＝3000×50%×(1＋20%)/(1－3%)×3%＝55．67(萬元)
銷售不動產營業稅＝2400×5%＝120(萬元)共繳納營業稅＝55．67＋120＝175．67(萬元)。
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