三、簡答題(本題型共4小題30分。其中一道小題可以選用中文或英文解答，請仔細閱讀答題要求。如果用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。本題型最高得分為35分。)
39、東林公司是一家民營高科技企業(yè)，專門研發(fā)、生產(chǎn)和銷售戶外LED屏幕。經(jīng)過多年的發(fā)展，公司產(chǎn)品在本省占有率達到40%，控股子公司有8個，總經(jīng)理由職業(yè)經(jīng)理人擔任。公司的實際控制人張某深感內(nèi)部控制制度的建立健全對公司可持續(xù)發(fā)展的重要性。公司給辦公大樓都安裝了24小時監(jiān)視系統(tǒng)及門禁系統(tǒng)，為貴重資產(chǎn)采取了雙重保管制度(即必須兩人同時出現(xiàn)才能取得某些資產(chǎn))。公司有一套完備的員工業(yè)績評價體系，并將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及晉升、評優(yōu)的依據(jù)。東林公司除建立以上制度外，在日常經(jīng)營過程中還建立了如下制度：
(1)為了加強資金管理，公司規(guī)定單筆資金使用在20萬元以下的，由財務(wù)總監(jiān)審批，單筆資金使用在20萬元以上的，由總經(jīng)理審批。
(2)出納人員孫某負責根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計錢某根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細賬和總賬。
(3)公司建立了完善的采購制度，采購需求方提出申請，由相關(guān)權(quán)限部門或個人進行審批。對預(yù)算內(nèi)的采購，嚴格按預(yù)算執(zhí)行進度辦理手續(xù)；對于二超預(yù)算的采購申請，在辦理請購手續(xù)后，報相關(guān)權(quán)限部門或個人審批。要求：
(1)簡述東林公司上述制度涉及的控制活動。
(2)結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，簡要分析東林公司制度建設(shè)中存在的內(nèi)部控制缺陷和相關(guān)的應(yīng)對措施。

40、BCX公司是我國主要彩管生產(chǎn)企業(yè)之一，主要生產(chǎn)l9、21、25和29英寸普通彩色顯像管，l999年產(chǎn)量約300萬只。隨著國內(nèi)外彩電市場的變化，彩電市場競爭日益白熱化，1998年全國彩管生產(chǎn)企業(yè)11家，彩管生產(chǎn)能力約50)0萬只，實際產(chǎn)量3490萬只，約占全球產(chǎn)量2．4億只的14．5%。電視機生產(chǎn)企業(yè)利潤日益攤薄，電視機企業(yè)對彩管企業(yè)討價還價能力增強，彩管價格不斷下降；同時，大屏幕彩電、純平彩電、背投電視、液晶電視、等離子體電視等開始出現(xiàn)，對彩管的需求正在發(fā)生變化。BCX公司利潤水平持續(xù)下降，面對市場變化，需要調(diào)整企業(yè)戰(zhàn)略。
初步判斷企業(yè)組織與管理能力較強，有能力與同行霓爭，通過后期的改制上市，企業(yè)負債率低，銀行信譽好，具有較強的融資能力。當前在市場上公司的產(chǎn)品質(zhì)量好，成本低，產(chǎn)品能夠適應(yīng)進一步降價的壓力，產(chǎn)品國產(chǎn)化率較高，受國際因素影響較小。BCX地處經(jīng)濟高度發(fā)達的沿海地區(qū)，交通運輸便利，周圍有多家國內(nèi)著名的彩電生產(chǎn)企業(yè)，彩電生產(chǎn)能力約占全國彩電生產(chǎn)能力的50%。企業(yè)占據(jù)地利優(yōu)勢，可喜的是員工素質(zhì)較高，企業(yè)機制比較靈活。通過專家的調(diào)查研究市場需求分析表明，彩管產(chǎn)業(yè)仍有較強的生命力，可能維持緩慢成長l5年，還有市場空間和獲利機會，目前看來彩管產(chǎn)業(yè)進入壁壘較高，其他企業(yè)難以進入。自從我國加入WT0后，BCX出口機會增加，硅各個市場上，BCX都在等待低成本擴張的機會。
但是情況不能盲目的樂觀，專家指出BCX自主開發(fā)和創(chuàng)新能力弱，大屏幕、純平等技術(shù)來源不穩(wěn)定，在技術(shù)上無法占領(lǐng)制高點。另外彩管產(chǎn)業(yè)投資大，設(shè)備專用l性強，產(chǎn)業(yè)退出能力弱，企業(yè)為國有控股企業(yè)，與另外8家外資或臺資企業(yè)相比，在技術(shù)、資金和管理上處于劣勢。由于過去的出口機會少，企業(yè)缺乏國際市場蓓道和營銷經(jīng)驗，出口市場尚未啟動，而其他彩管生產(chǎn)企業(yè)都有產(chǎn)品出口且競爭對手大部分都是上下游一體化，同時生產(chǎn)彩管和整機，而BCX較難進入上下游產(chǎn)業(yè)。目前看來產(chǎn)品品種單l一，其他多元化產(chǎn)業(yè)未形成規(guī)模，抗風險能力弱。整體來看，大屏幕、超平純平CRT、背投電視、等離子體和LCD液晶顯示器等能夠大幅度地降低成本，目前的產(chǎn)品將面臨者被替代威脅，彩管業(yè)競爭激烈、受彩電廠商的價格打壓，討價還價能力較弱，可能會引起利潤下滑．未來生產(chǎn)和利潤可能受玻殼供應(yīng)緊張及漲價因素影響，同行的競爭十分激烈。
要求：運用SWOT分析法對該公司進行分析，并提出相關(guān)的總體戰(zhàn)略選擇。

41、 甲公司為在上海證券交易所和美國紐約證券交易所同時上市的公司，該公司審計委員會決定聘請大華會計師事務(wù)所(不具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格)為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)和內(nèi)部控制的審計服務(wù)，大華會計師事務(wù)所僅就甲公司時務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行評價和審計，并對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見。在評審過程中，大華會計師事務(wù)所注冊會計師王明和陳娟了解了甲公司內(nèi)部控制的設(shè)計，評價了內(nèi)部控制設(shè)計的合理性，測試和評價了內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性，并編制了相關(guān)評價工作底稿。評價工作底稿中記載的有關(guān)甲公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行的部分內(nèi)容摘錄如下：
(1)為加強貨幣支付管理，貨幣資金支付審批實行分級管理辦法：單筆付款金額在10萬元以下的，由財務(wù)部經(jīng)理審批；單筆付款金額在l0萬元以上、50萬元以下的，由財務(wù)總監(jiān)審批；單筆付款金額在50萬元以上的，由總經(jīng)理審批．
(2)為統(tǒng)一財務(wù)管理、提高會計核算水平，設(shè)置內(nèi)部審計部，與財務(wù)部一并由總會計師分管。內(nèi)部審計的主要職責是對公司內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。
(3)為保證公司投資業(yè)務(wù)的不相容職務(wù)相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務(wù)分由不同部門或不同職員負責。其中：投資部的A職員負責對外投資預(yù)算的編制；投資部門的B職員負責對外投資項目的可行性分析論證及審批；財務(wù)部負責對外投資業(yè)務(wù)的相關(guān)會計記錄。(4)企業(yè)建立了采購申請制度，依據(jù)購買物資或接受勞等的類型，確定歸口管理部門，明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應(yīng)的請購和審批程序。具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目，應(yīng)當嚴格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購-7續(xù)，對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目，應(yīng)在辦理請購手續(xù)后，及時報請具備審批權(quán)限的部門和人員審批。
(5)C職員在核對商品裝運憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準的銷售單后，開具銷售發(fā)票。具體程序為：根據(jù)已授權(quán)批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務(wù)部D職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的總賬和明細賬。
(6)該公司的某一子公司在銷售完成后通知出納人員辦理貨款結(jié)算，并進行賬務(wù)處理。公司未設(shè)獨立的客戶信用調(diào)查機構(gòu)，在財務(wù)部門和銷售部門也沒有專人負責此項工作。(7)公司董事長鄭某等人在2009年和2010年間未經(jīng)公司董事會同意，先后挪用l590萬元和l400萬元，分別給了M公司和N公司用于經(jīng)營。事后得知，M公司是甲公司的第5大股東，它是由鄭某等人以親屬名義注冊的私人企業(yè)，而N公司的企業(yè)法人就是鄭某。要求：
(1)甲公司審計委員會聘請大華會計師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)和內(nèi)部控制的審計服務(wù)以及業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，并說明理由。
(2)假定甲公司的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出甲公司上述內(nèi)部控制在設(shè)計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。

42、 丙公司最初以生產(chǎn)顯示器著稱。后來在其顯示器生產(chǎn)優(yōu)勢的基礎(chǔ)上，先后推出了智能手機和平板電腦。智能手機和平板電腦率先在國內(nèi)市場銷售，然后出Vl至東南亞及南亞國家。為了進軍歐美市場，丙公司正在加緊研發(fā)一款全新智能手機，需設(shè)計環(huán)節(jié)、研發(fā)環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、營銷環(huán)節(jié)等方面的業(yè)務(wù)骨干通力合作，集體攻關(guān)。
要求：
(1)請分別指出丙公司生產(chǎn)顯示器及推出智能手機和平板電腦后最有可能采用的組織結(jié)構(gòu)。‘
(2)為有效研發(fā)新手機，丙公司最有可能采用的組織架構(gòu)是什么，并指出該架構(gòu)的優(yōu)缺點。