二、多項選擇題

　　 1.

　　 【正確答案】：ABD

　　 【答案解析】：內部控制系統涉及企業財務、運營、遵守法律法規及其他方面。所以選項C的說法不正確。參見教材197頁。

　　 【該題針對“內部控制的定義”知識點進行考核】

　　2.

　　 【正確答案】：ABD

　　 【答案解析】：COSO內部控制架構將風險評估描述成一個可以分為三步的程序。第一步是估計風險的重要性；第二步是評估風險發生的可能性或頻率；第三步是考慮如何對風險進行管理，以及應采取何種行動。參見教材209頁。

　　 【該題針對“COSO內部控制內容的實踐”知識點進行考核】

　　3.

　　 【正確答案】：ABC

　　 【答案解析】：內控規范要求企業實行內部控制自我評價制度，并將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系。參見教材199頁。

　　 【該題針對“內部控制的定義”知識點進行考核】

　　4.

　　 【正確答案】：ABD

　　 【答案解析】：實物控制是指保護實物資產不被偷盜或未經許可而獲得及被使用的措施和程序。計算和會計要求在會計系統中正確地記錄交易。參見教材210～212頁。

　　 【該題針對“COSO內部控制內容的實踐”知識點進行考核】

　　5.

　　 【正確答案】：ABCD

　　 【答案解析】：審計委員會及內部審計師需要確保內部審計部門正在有效運作。它將在四個主要方面對內部審計進行復核，即組織中的地位、職能范圍、技術才能和專業應盡義務。參見教材217頁。

　　 【該題針對“審計委員會的監察角色”知識點進行考核】

　　6.

　　 【正確答案】：ABD

　　 【答案解析】：戰略角色是指非執行董事是董事會的正式成員，因此有權利也有責任為企業的戰略成功做出貢獻，從而保護股東的利益。所以選項A不正確；監督或績效角色。非執行董事應當使執行董事對已制定的決策和企業業績承擔責任。在這方面，他們應當代表股東的利益，并致力于消除因代理問題使股東價值降低的可能性。所以選項B不正確；風險角色是指非執行董事應當確保企業設有充分的內部控制系統和風險管理系統。就該角色而言，非執行董事應當確信財務信息是完整的，而財務控制與風險管理系統是健全的且具有抵御風險的作用。所以選項C正確；人事管理角色是指非執行董事應對董事會執行成員管理的有關責任進行監督。所以選項D的說法不正確。

　　 【該題針對“內部控制與公司治理”知識點進行考核】

　　7.

　　 【正確答案】：AB

　　 【答案解析】：監察是不斷對內部控制系統的表現進行評估的過程，可以通過持續的監察活動或單獨的評估來實現，所以選項A不正確；監察適用于企業內的活動，以及為企業提供相關服務的外部承包商，所以選項B不正確。

　　 【該題針對“COSO內部控制內容的實踐”知識點進行考核】

　　8.

　　 【正確答案】：ABCD

　　 【答案解析】：加強公司治理披露，可以通過下列途徑實現：（1）為了告知股東公司治理結構、政策和執行的力度，應當要求上市公司在其年度報告中提供一份公司治理的聲明。這份有關公司治理的聲明應當在年度報告中單獨列報，并給予和董事報告同樣的重視。（2）為了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬與企業的業績的關聯程度，應當在“績效基礎”和“非績效基礎”之間分析董事的薪酬，并披露有關董事股票期權的資料。

　　 【該題針對“公司治理報告和披露”知識點進行考核】