答案部分
一、單項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：C
【答案解析】：內(nèi)部控制的目標(biāo)不僅是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性與合規(guī)性，而且有助于提高企業(yè)運(yùn)營的效益和效率。因此，內(nèi)部控制也與業(yè)績目標(biāo)（比如獲利能力）的實(shí)現(xiàn)有關(guān)。但是內(nèi)部控制只為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證，而非絕對保證。 參見教材197～198頁。
【該題針對“內(nèi)部控制的定義”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2.
【正確答案】：D
【答案解析】：控制環(huán)境因素包括：（1）誠信和道德觀（2）用人唯才的承諾（3）董事會和審計(jì)委員會（4）管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格（5）組織結(jié)構(gòu)（6）權(quán)力和責(zé)任的分配（7）人力資源政策和實(shí)務(wù)。授權(quán)和批準(zhǔn)屬于控制活動。參見教材204～208頁。
【該題針對“COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實(shí)踐”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】：B
【答案解析】：控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識，代表整個企業(yè)對于內(nèi)部控制的價值觀。控制政策及程序是指嵌入企業(yè)運(yùn)營中的具體的內(nèi)部控制?？刂普呒俺绦虻脑O(shè)計(jì)目的在于，盡可能確保業(yè)務(wù)行為是有序且有效的?？刂普呒俺绦虮仨毮軌蚋鶕?jù)企業(yè)面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)而改變，并且應(yīng)以企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，并對這些風(fēng)險(xiǎn)做出反應(yīng)。參見教材197頁。
【該題針對“內(nèi)部控制的定義”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】：D
【答案解析】：選項(xiàng)A參見216頁；選項(xiàng)B參見217頁；選項(xiàng)C參見217頁；審計(jì)報(bào)告是由審計(jì)師編制的，所以D不正確。
【該題針對“審計(jì)委員會的監(jiān)察角色”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】：B
【答案解析】：美國上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會（PCAOB）發(fā)布的審計(jì)準(zhǔn)則第5號規(guī)定，注冊會計(jì)師對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)必須關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，同時管理層應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部控制做出評估。所謂財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是指，在企業(yè)主要的高級管理人員、主要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或行使類似職能的人員的監(jiān)督下設(shè)計(jì)的一套流程，并由公司的董事會、管理層和其他人批準(zhǔn)生效，該流程可以為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性及根據(jù)公認(rèn)會計(jì)原則編制對外財(cái)務(wù)報(bào)表提供合理保證，并且包括如下政策和程序：（1）保管以合理的詳盡程度、準(zhǔn)確和公允地反映企業(yè)的交易和資產(chǎn)處置的有關(guān)記錄；（2）為按照公認(rèn)會計(jì)原則編制財(cái)務(wù)報(bào)表記錄交易，以及企業(yè)的收入和支出僅是按照管理和公司董事會的授權(quán)執(zhí)行，提供合理的保證；（3）為預(yù)防或及時發(fā)現(xiàn)對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的未經(jīng)授權(quán)的企業(yè)資產(chǎn)的購置、使用或處理，提供合理保證。參見教材198頁。
【該題針對“內(nèi)部控制的定義”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】：B
【答案解析】：常見的內(nèi)部控制活動有：（1）組織控制（2）職責(zé)劃分（3）調(diào)節(jié)和復(fù)核（4）實(shí)物控制（5）授權(quán)和批準(zhǔn)（6）計(jì)算和會計(jì)（7）人員控制（8）監(jiān)督及管理控制。評估屬于監(jiān)察。參見教材210～211頁。
【該題針對“COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實(shí)踐”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】：A
【答案解析】：風(fēng)險(xiǎn)角色是指非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)擁有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。參見教材228頁。
【該題針對“公司治理制度和原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】：B
【答案解析】：基本的公司治理原則包括奠定管理和監(jiān)督的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、設(shè)計(jì)董事會的結(jié)構(gòu)以增加價值、促進(jìn)道德和負(fù)責(zé)任的決策、維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信、及時且公正地披露信息、尊重股東的權(quán)利、識別和管理風(fēng)險(xiǎn)、鼓勵建立內(nèi)部審計(jì)部門、鼓勵提升業(yè)績、公平的薪酬和責(zé)任、確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益、履行法律義務(wù)。參見教材222～227頁。
【該題針對“公司治理制度和原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
