答案部分
一、單項選擇題
1.
【正確答案】：C
【答案解析】：內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個因素，分別是控制環(huán)境和控制政策與程序。控制環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制意識，代表整個企業(yè)對于內(nèi)部控制的價值觀。控制政策及程序是指嵌入企業(yè)運營中的具體的內(nèi)部控制。所以選項C的說法不正確。
【該題針對“內(nèi)部控制的定義”知識點進行考核】
2.
【正確答案】：D
【答案解析】：特恩布爾報告的總體要求是，董事應(yīng)施行一套完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并定期對該系統(tǒng)進行復(fù)核。
【該題針對“內(nèi)部控制的定義”知識點進行考核】
3.
【正確答案】：A
【答案解析】：控制環(huán)境是其他內(nèi)部控制元素的根基，并提供紀(jì)律及結(jié)構(gòu)，控制環(huán)境被稱為企業(yè)的“最高層”。
【該題針對“內(nèi)部控制的演變與發(fā)展”知識點進行考核】
4.
【正確答案】：A
【答案解析】：組織結(jié)構(gòu)屬于控制環(huán)境。
【該題針對“COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實踐”知識點進行考核】
5.
【正確答案】：B
【答案解析】：審計委員會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請董事會解決。
【該題針對“審計委員會的監(jiān)察角色”知識點進行考核】
6.
【正確答案】：D
【答案解析】：審計委員會的職責(zé)中包括復(fù)核及評估年度內(nèi)部審計工作計劃。
【該題針對“審計委員會的監(jiān)察角色”知識點進行考核】
7.
【正確答案】：C
【答案解析】：董事長和首席執(zhí)行官之間的分工應(yīng)經(jīng)過董事會的同意，而不是股東大會，選項C不正確。
【該題針對“公司治理制度和原則”知識點進行考核】
8.
【正確答案】：C
【答案解析】：建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行。
【該題針對“審計委員會的監(jiān)察角色”知識點進行考核】
9.
【正確答案】：B
【答案解析】：風(fēng)險角色是指非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)確保企業(yè)擁有充分的內(nèi)部控制系統(tǒng)和風(fēng)險管理系統(tǒng)；戰(zhàn)略角色是指非執(zhí)行董事是董事會的正式成員，因此有權(quán)利也有責(zé)任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻，從而保護股東的利益；監(jiān)督或績效角色是指非執(zhí)行董事應(yīng)當(dāng)使執(zhí)行董事對已制定的決策和企業(yè)業(yè)績承擔(dān)責(zé)任；人事管理角色是指非執(zhí)行董事應(yīng)對董事會執(zhí)行成員管理的有關(guān)責(zé)任進行監(jiān)督。
【該題針對“公司治理制度和原則”知識點進行考核】
10.
【正確答案】：A
【答案解析】：內(nèi)部控制系統(tǒng)必須接受監(jiān)察。監(jiān)察是不斷對內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)進行評估的過程，可以通過持續(xù)的監(jiān)察活動或單獨的評估來實現(xiàn)。
【該題針對“COSO內(nèi)部控制內(nèi)容的實踐”知識點進行考核】
11.
【正確答案】：A
【答案解析】：COSO的上述定義對內(nèi)部控制的基本概念提供了一些深入的見解，特別是：(1) 內(nèi)部控制是一個實現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)；(2) 內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對保證；(3) 內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實施與配合。
【該題針對“內(nèi)部控制的演變與發(fā)展”知識點進行考核】
12.
【正確答案】：B
【答案解析】：COSO委員會對內(nèi)部控制的定義是“公司的董事會、管理層及其他人士為實現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實施的程序：運營的效益和效率，財務(wù)報告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)。” 保證記錄和收入符合相關(guān)授權(quán)屬于美國上市公司會計監(jiān)管委員會對內(nèi)部控制定義的要求。
【該題針對“內(nèi)部控制的定義”知識點進行考核】
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