三、簡答題
1.X公司是一大型上市公司，X公司董事會起草并制定了非常全面的內部控制規章制度，董事長認為每個員工都是好員工，大家都會自覺的遵守企業制定的規章制度，從而其領導的內部審計部門人手很少，在遇到大型的審計項目的時候，臨時從被審計的部門調取熟悉審計業務的人員。企業另外設有風險管理部門，識別和分析影響目標實現的風險，對于識別出的風險，不論付出多大的代價，一律采取風險消除策略予以應對。企業倡導員工信息傳遞的真實性，嚴格規定有關信息必須逐層傳達。另外，財務部門人手較為緊張，一人長時間處在同一崗位或者同時兼任多個崗位的現象普遍存在。
要求：
（1）COSO內部控制框架的五個要素是什么？
（2）根據COSO內部控制相關理念，指出資料中對于五要素哪個方面存在問題，簡要說明理由。
2.M公司為上市公司，設有內部審計部門。根據M公司的機構設置，內部審計部門負責人由公司首席執行官任命，并負責向管理層直接定期報告。另外，隨著M公司管理層對內部控制重視程度的加深以及公司業務增長的需要，M公司內部審計部門計劃招聘更多的內部審計人員。
要求：
（1）判斷M公司上述有關內部審計部門的設置是否恰當，并簡要說明理由；
（2）假設你是M公司內部審計部門負責人，你在招聘內部審計人員時將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。
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