二、多項選擇題
1.一般來講，內(nèi)部控制系統(tǒng)包括兩個因素，分別是（ ）。
A.控制環(huán)境
B.控制活動
C.控制制度
D.控制政策與程序
2.下列關(guān)于COSO委員會對內(nèi)部控制的定義說法不正確的有（ ）。
A.COSO委員會組織包括美國會計協(xié)會和美國注冊會計師協(xié)會
B.COSO委員會負(fù)責(zé)制訂有關(guān)大型和小型企業(yè)實施內(nèi)部控制系統(tǒng)的指南
C.優(yōu)良的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以成就出色的管理者
D.只有小型企業(yè)在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)時，可能存在資源受限的問題
3.中國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是由以下哪些組織聯(lián)合發(fā)布的（ ）。
A.財政部
B.證監(jiān)會
C.審計署
D.保監(jiān)會
4.SAS55公告認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素包括（ ）。
A.控制環(huán)境
B.控制政策
C.會計制度
D.控制程序
5.下列各項中屬于COSO內(nèi)部控制要素的有（ ）。
A.控制環(huán)境
B.監(jiān)察
C.信息與溝通
D.風(fēng)險評估
6.在COSO內(nèi)部控制框架中，控制活動的類別可分為（ ）。
A.運營
B.財務(wù)報告
C.信息
D.合規(guī)
7.關(guān)于內(nèi)部控制在成熟階段的研究結(jié)果說法不正確的有（ ）。
A.COSO委員會發(fā)布的《內(nèi)部控制—整合框架》堪稱內(nèi)部控制發(fā)展史上的里程碑
B.控制活動是其他內(nèi)部控制元素的根基
C.對于可控制風(fēng)險，管理層應(yīng)決定是否承受該風(fēng)險，采取措施控制或降低該風(fēng)險
D.監(jiān)察被稱為企業(yè)的“最高層”
8.以下關(guān)于審計委員會的監(jiān)察角色的說法中不正確的有（ ）。
A.審計委員會負(fù)責(zé)整個風(fēng)險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的
B.審計委員會應(yīng)每年至少與外聘及內(nèi)部審計師會面一次，且需要管理層出席
C.審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規(guī)定的遵守情況
D.審計委員會無權(quán)監(jiān)督新審計師的選擇過程，以及批準(zhǔn)外聘審計師業(yè)務(wù)條款及審計服務(wù)的報酬
9.以下各項屬于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的有（ ）。
A.必須建立內(nèi)部審計部門
B.奠定管理和監(jiān)督的堅實基礎(chǔ)
C.維護(hù)財務(wù)報告的誠信
D.確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益和履行法律義務(wù)
10.建立一個有效的公司治理制度時需要考慮的因素包括（ ）。
A.人員比過程更重要
B.股東的責(zé)任
C.外部審計必須是獨立的
D.披露和透明度對市場誠信是至關(guān)重要的
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