1.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產白酒和果酒。2012年3月采用分期收款方式銷售白酒，合同規定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于6月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元；銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優質費3.51萬元。該企業本月銷項稅額為（）萬元。
A、21.76
B、23.46
C、23.55
D、37.06
【正確答案】B
【答案解析】本題考核銷項稅額計算的知識點。銷項稅額＝200×60%×17%＋15×17%＋3.51÷1.17×17%＝23.46（萬元）。
2.北京某外貿公司2012年8月份購進及出口情況如下：第一次購電風扇500臺，單價150元/臺；第二次購進電風扇200臺，單價148元/臺（均已取得增值稅專用發票）；將兩次外購的電風扇700臺報關出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價為1∶6.8，退稅率為13%）該筆出口業務應退增值稅為（）元。
A、13559
B、13598
C、15106
D、17782
【正確答案】B
【答案解析】本題考核出口貨物應退稅額計算的知識點。外貿公司出口退稅的計算應依據購進出口貨物的增值稅發票上注明的購進金額和退稅率計算。
所以本題目應退稅=（500×150+200×148）×13%=13598（元）
3.某生產企業為增值稅一般納稅人，2012年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的增值稅專用發票，注明進項稅額137.7萬元并通過主管稅務機關認證。當月內銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入人民幣920萬元，該企業適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業6月應退的增值稅為（）萬元。
A、75.4
B、100.9
C、119.6
D、137.7
【正確答案】A
【答案解析】本題考核出口退稅計算的知識點。根據“免、抵、退”的計算方法，當期不予抵扣或退稅的稅額＝920×（17%－13%）＝36.8（萬元）；應納增值稅＝150×17%－（137.7－36.8）＝－75.40（萬元）；免抵退稅額＝920×13%＝119.60（萬元）；應退稅額＝75.40（萬元）。
4.某汽修廠為增值稅小規模納稅人，2011年12月取得修理收入為60000元；處置使用過的舉升機一臺，取得收入5000元。汽修廠12月份應繳納增值稅（）。
A、1747.57元
B、1844.66元
C、1893.20元
D、1980.58元
【正確答案】B
【答案解析】本題主要考核增值稅應納稅額計算的知識點。應繳納的增值稅=60000÷（1+3％）×3％+5000÷（1+3％）×2％=1844.66（元）。
5.2011年12月某期貨交易所受客戶委托對玉米交易進行實物交割，期貨交易所開具的增值稅專用發票注明價款1200萬元，取得供貨會員單位開具的增值稅專用發票注明價款1000萬元；當月期貨交易所購進辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發票注明價款20萬元。期貨交易所當月應繳納增值稅（）。
A、22.6萬元
B、26萬元
C、30.6萬元
D、34萬元
【正確答案】B
【答案解析】本題考核增值稅應納稅額計算的知識點。貨物期貨增值稅按次計算，其進項稅額為該貨物交割時供貨會員單位開具的增值稅專用發票上注明的銷項稅額，期貨交易所本身發生的各種進項稅不得抵扣。
應繳納的增值稅=1200×13%－1000×13%=26（萬元）
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