11.在稅務行政復議范圍中，下列行為屬于稅務機關做出的征稅行為的是（ ）。
A、稅務機關拒絕頒發稅務登記證、發售發票
B、稅務機關委托扣繳義務人作出的代扣、代收稅款行為
C、稅務機關對納稅人少繳稅款的行為作出罰款的處罰決定
D、稅務機關不予退還稅款
【正確答案】B
【答案解析】本題考核稅務行政復議的知識點。稅務機關不予退還稅款，不屬于征稅行為，4個選項中只有B屬于征稅行為。
12.代理人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后（）日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續。
A、10
B、15
C、30
D、45
【正確答案】A
【答案解析】本題考核企業涉稅代理的知識點。代理人應當在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續。
13.根據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時，從企業取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為（ ）。
A、財產轉讓所得
B、勞務報酬所得
C、工資、薪金所得
D、利息、股息、紅利所得
【正確答案】C
【答案解析】本題主要考核股票期權的知識點。員工行權時，從企業取得股票的實際購買價（施權價）低于購買日公平市場價（指該股票當日的收盤價）的差額，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，故選項C表述正確。
14.中國公民李某2012年將位于某市的房屋出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發生了修繕費1200元，李某2012年租金收入應繳納個人所得稅（）元。（需要考慮營業稅等稅費的扣除）
A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8
【正確答案】B
【答案解析】本題主要考核財產租賃所得的知識點。應繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%]×（1-20%）×10%×10+（6000-339-800）×（1-20%）×10%+（6000-339-400）×（1-20%）×10%=5338.56（元）
15.某公民2012年8月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續費800元，11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應繳納個人所得稅（ ）元。
A、977
B、940
C、697
D、600
【正確答案】A
【答案解析】本題主要考核財產轉讓所得的知識點。（1）一次賣出債券應扣除的買價及費用
＝（20000×8＋800）÷20000×10000＋415＝80815（元）；
（2）轉讓債券應繳納的個人所得稅
＝（10000×8.3－80815）×20%＝437（元）；
（3）債券利息收入應繳納的個人所得稅
＝2700×20％＝540（元）；
（4）該公民應繳納個人所得稅
＝437＋540＝977（元）。
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