6.某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人，與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（?。?。
　　A、商場(chǎng)應(yīng)按200萬元計(jì)算確定銷項(xiàng)稅額
　　B、商場(chǎng)應(yīng)按208萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額
　　C、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元
　　D、商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32.84萬元
　　【正確答案】AD
　　【答案解析】本題主要考核應(yīng)納稅額計(jì)算的知識(shí)點(diǎn)。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金＝8÷（1＋17%）×17%＝1.16（萬元），當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＝34－1.16＝32.84（萬元）。
　　7.下列貨物，適用13％增值稅稅率的有（）
　　A、橄欖油
　　B、鮮奶
　　C、農(nóng)機(jī)零部件
　　D、麥芽
　　【正確答案】AB
　　【答案解析】本題考核增值稅稅率的知識(shí)點(diǎn)。農(nóng)機(jī)適用13％的低稅率，而農(nóng)機(jī)零部件適用17％的稅率；麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)不屬于初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品范圍，應(yīng)適用17％的增值稅稅率。
　　8.稅法的實(shí)施即稅法的執(zhí)行，下列關(guān)于稅法的實(shí)施說法正確的有（）。
　　A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律
　　B、同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法
　　C、國內(nèi)法優(yōu)于國際法
　　D、實(shí)體法從舊，程序法從新
　　【正確答案】ABD
　　【答案解析】本題考核稅法實(shí)施的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)C應(yīng)該是國際法優(yōu)于國內(nèi)法。
　　9.以下各選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。
　　A、個(gè)人提供專利權(quán)所得
　　B、個(gè)人提供著作權(quán)所得
　　C、個(gè)人出版圖書的所得
　　D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)的所得
　　【正確答案】ABD
　　【答案解析】本題主要考核特許權(quán)使用費(fèi)所得的知識(shí)點(diǎn)。C屬于稿酬所得的范疇，不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。
　　10.自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取核定方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。核定的方法主要包括（）。
　　A、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
　　B、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
　　C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
　　D、參照以前年度該企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
　　【正確答案】ABC
　　【答案解析】本題主要考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的，可采取以下核定方法：（1）參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
　?。?）參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
　　（3）參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。
　?。?）納稅人對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的上述核定方法有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定屬實(shí)后，可采取其他合理的核定方法。
　　11.以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的是（　）。
　　A、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
　　B、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅
　　C、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅
　　D、個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個(gè)人所得稅
　　【正確答案】BCD
　　【答案解析】本題主要考核個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的知識(shí)點(diǎn)。個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅。

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