一、單項選擇題
1、
【正確答案】：D
【答案解析】：如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據，稅務機關有權重新核定計稅依據，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現了實質課稅原則。
【答疑編號10425117】
2、
【正確答案】：C
【答案解析】：該小規模納稅人9月份應納增值稅＝158080÷（1＋3%）×3%+45000÷（1＋3%）×2%＝4604.27+873.79=5478.06（元）
【答疑編號10425119】
3、
【正確答案】：D
【答案解析】：外購已稅實木地板生產實木地板，可以抵扣領用部分已納消費稅。
應納消費稅＝400×5％－300×5％×80%＝8（萬元）
【答疑編號10425120】
4、
【正確答案】：A
【答案解析】：委托加工應稅消費品，應由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款。
該橡膠公司應代收代繳的消費稅＝（26＋14）÷（1－3%）×3%＝1.24（萬元）
【答疑編號10425121】
5、
【正確答案】：D
【答案解析】：納稅人將不動產或者土地使用權無償贈送其他單位或者個人的，其納稅義務發生時間為不動產所有權、土地使用權轉移的當天。
【答疑編號10425122】
6、
【正確答案】：A
【答案解析】：農業生產者銷售自產農產品免征增值稅。該企業當月應繳納城建稅和教育費附加=12×5%×（1%+3％） ×10000=240（元）
【答疑編號10425123】
7、
【正確答案】：D
【答案解析】：我國關稅繳納的規定：進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，出口貨物在貨物運抵海關監管區后的裝貨的24小時以前。
【答疑編號10425124】
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：該鹽場當月應納資源稅=10×3+14×12-16×3=150（萬元）
【答疑編號10425125】
9、
【正確答案】：C
【答案解析】：未開發的土地直接轉讓不享受加計扣除的優惠。
可扣除項目＝1200＋40＋35＝1275（萬元），增值額＝1800－1275＝525（萬元），
增值率＝525÷1275×100%＝41.18%，增值額＝525×30%＝157.5（萬元）。
【答疑編號10425126】
10、
【正確答案】：A
【答案解析】：房地產的交換發生了房產產權、土地使用權的轉移，屬于土地增值稅的征稅范圍。
【答疑編號10425127】
11、
【正確答案】：C
【答案解析】：選項A，國家機關、人民團體、軍隊自用的房產免征房產稅；選項B，公園自用的房產免征房產稅，公園內附設的營業單位使用的房產應照章征收房產稅；選項D，向居民供熱并向居民收取采暖費的企業暫免征收房產稅，不是所有供熱企業使用的房產都免征房產稅的。
【答疑編號10425128】
12、
【正確答案】：C
【答案解析】：城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法。
【答疑編號10425129】
13、
【正確答案】：A
【答案解析】：應納車輛購置稅＝（120000＋2000＋6000＋6000）÷1.17×10%＝11452.99（元）
【答疑編號10425130】
14、
【正確答案】：B
【答案解析】：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅。
【答疑編號10425131】
15、
【正確答案】：D
【答案解析】：以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花，所以甲企業應繳納印花稅=（300+260）×0.3‰×10000=1680（元）。
【答疑編號10425132】
16、
【正確答案】：D
【答案解析】：應繳納印花稅的證照僅限于房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證5種。
【答疑編號10425133】
17、
【正確答案】：A
【答案解析】：選項B，受讓農村土地承包經營權的，免征契稅；選項C，以實物交換房屋的，應當以房屋的價格作為契稅的計稅依據；選項D，承受國有土地使用權所支付的土地出讓金，要計征契稅，不得因減免土地出讓金而減免契稅。
【答疑編號10425134】
18、
【正確答案】：D
【答案解析】：企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。
【答疑編號10425135】
19、
【正確答案】：A
【答案解析】：企業債務重組確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額50%以上的，可以在5個納稅年度內均計入各年度應納稅所得額。
【答疑編號10425136】
20、
【正確答案】：A
【答案解析】：沈陽分支機構分攤比例＝0.35×（80÷（80＋60））＋0.35×（30÷（30＋40））＋0.30×（40÷（40＋60））＝47%
沈陽分支機構應預繳企業所得稅＝160×47%×50％＝37.60（萬元）
【答疑編號10425137】
21、
【正確答案】：A
【答案解析】：80000元為工資薪金所得，應繳納個人所得稅=[（80000/12-2000）×15%-125]×8+[（80000/12-3500）×10%-105]×4=5446.67（元）
【答疑編號10425138】
22、
【正確答案】：A
【答案解析】：選項B，按“工資、薪金”所得繳納個人所得稅；選項C、D屬于“特許權使用費”所得繳納個人所得稅。
【答疑編號10425140】
23、
【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
【答疑編號10425143】
24、
【正確答案】：D
【答案解析】：選項D，對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50％以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
【答疑編號10425146】
25、
【正確答案】：C
【答案解析】：稅務行政處罰的種類有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權、收繳發票和暫停供應發票，不包括注銷一般納稅人資格。
【答疑編號10425147】
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