1、某制藥廠（一般納稅人）生產的各類應稅和免稅藥品，2011年1月份至2月份發生如下經濟業務：
（1）1月份銷售抗生素藥品取得含稅銷售額117000元，由本廠運輸部門運輸，收到運費3400元，其中建設基金1200元，裝卸費300元。
（2）1月份銷售其他應稅藥品，收到含稅貨款20000元；銷售免稅藥品50000元（不含稅）。
（3）1月份當月購入生產用原材料一批，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發票上注明稅款68000元，支付運費1200元（有運輸發票），其中建設基金100元，裝卸費200元，運費900元。用于生產應稅與免稅藥品，但無法劃分耗料情況。
（4）2月份銷售免稅藥品一批，取得價款150000元（不含稅），該批免稅藥品動用已抵扣過進項稅的外購原料成本28000元，其中含購貨運費930元（有運輸發票），另支付運輸公司運輸免稅藥品的運費700元（有運輸發票）。
（5）2月份銷售應稅藥品取得不含稅300000元。
（6）2月份外購應稅產品包裝物，取得經稅務機關認證的防偽稅控系統增值稅專用發票上注明稅款5000元，支付產品說明書加工費2000元，取得專用發票上注明稅款340元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
（1）計算該制藥廠1月份應納增值稅稅額。
（2）計算該制藥廠2月份應納增值稅稅額。
2、2011年10月，位于某市的某建筑公司在機構所在地發生如下業務：
（1）承建A企業辦公樓，合同約定，A企業提供電梯，價款800萬元。該辦公樓10月份竣工并一次性結算工程價款15035萬元（包括保護費20萬元、臨時設施費15萬元）。
（2）承包某企業室內裝修工程，裝飾、裝修勞務費1200萬元，輔助材料費60萬元；該企業自行采購的材料價款200萬及中央空調設備款120萬。
（3）與地質勘察隊簽訂一份合同，按照合同約定為其鉆井作業提供泥漿工程勞務，取得勞務收入50萬元。
（4）將自建的一棟商品房銷售，取得銷售收入6800萬，其中包括代收的城市基礎設施配套費200萬元，該商品房的成本為3400萬元。當地省級稅務機關確定的建筑業的成本利潤率為15%。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需要計算出合計數：
（1）建筑公司10月份承建A企業辦公樓應繳納的營業稅；
（2）建筑公司10月份承建室內裝修應繳納的營業稅；
（3）建筑公司10月份提供鉆井業務應繳納的營業稅；
（4）建筑公司10月份銷售自建商品房應繳納的營業稅；
3、李某受聘于一家技術咨詢服務公司，每月領取稅后工資3600元，公司每月按規定代繳其個人所得稅。
（1）2012年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質的收入，不應該繳納個人所得稅。
（2）2012年6月8日，李某從外單位取得技術咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關捐贈給受災地區，李某應繳納的個人所得稅是5440元[（50000-16000）×（1－20％）×20％]。
（3）2012年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的個人所得稅1680元[（2000-800）×20％×7]。
（4）2012年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得稅為160元[（1000-800）×20％×4]。
問題：
結合個人所得稅法的規定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。
4、2012年3月甲房地產公司、乙物業公司和丙建材公司分別以自行開發的房產、貨幣資金和外購的裝修材料共同投資設立丁家居建材公司，三方共同約定按各自的投資比例進行利潤分配、共同承擔投資風險。
投資主體投資情況匯總表單位：萬元
投資主體 投資方式 投資資產的賬面價值 投資資產的公允價值 股權比例
甲房地產公司 房產 4000 7000 70%
乙物業公司 貨幣資金 2000 2000 20%
丙建材公司 裝修材料 800 1000 10%
合計 6800 10000 100%
根據上述提供的資料，作為注冊會計師請回答下列問題。
（1）甲房地產公司投資設立丁家居建材公司的行為，是否需繳納流轉稅、企業所得稅和土地增值稅，如果需要繳納請說明流轉稅、企業所得稅的計稅依據？(不要求計算具體數額)
（2）乙物業公司投資設立丁家居建材公司的行為，是否需繳納流轉稅、企業所得稅和土地增值稅，如果需要繳納請說明流轉稅、企業所得稅的計稅依據？(不要求計算具體數額)
（3）丙建材公司投資設立丁家居建材公司的行為，是否需繳納流轉稅、企業所得稅和土地增值稅，如果需要繳納請說明流轉稅、企業所得稅的計稅依據？(不要求計算具體數額)
考試大綱：2013《稅法》單元測試題及答案 稅法考點講義 《稅法》講義及習題匯總
備考專題：2013年注冊會計師考試備考專題 2013年注冊會計師考試課后章節練習及答案專題
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