三、計算問答題
【答案及解析】
(1)業務(1)應按照“服務業——租賃業”繳納的營業稅=(10000+40000)×5%=2500(元)
業務(2)應按照“服務業——租賃業”繳納的營業稅=20000×5%=1000(元)
業務(4)按照“服務業——租賃業”繳納的營業稅=2400000×5%×5%×1/12=500(元)
2011年12月該公司按“服務業——租賃業”繳納的營業稅=2500+1000+500=4000(元)
(2)2011年12月該公司轉讓房產應繳納的營業稅=(4500000-3600000)×5%=45000(元)
(3)2011年12月該公司轉讓土地使用權應繳納的營業稅=(8000000-5600000)×5%=120000(元)
(4)2011年12月該公司合計應繳納的營業稅=4000+150000×3%+45000+120000+(400000+20000)×5%=203500(元)。
課程輔導：2013年注會HD高清課件全新上線 業內頂級講師聚首助你輕松拿證
考試大綱：2013年注冊會計師考試大綱專題 新舊大綱變化對比 新舊教材變化對比
熱點關注：1997-2011年注冊會計師考試(CPA)真題及答案 綜合輔導匯總
復習資料：經濟法講義 財務成本管理章節公式 公司戰略與風險管理 會計核心考點 審計
