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2013年注冊會計師《稅法》單元測試題及答案(4)

來源:233網校 2013年5月11日

  三、計算問答題

  某公司2011年12月發生下列業務:

  (1)將1戶門店出租給甲企業經營網吧,租期兩年,根據合同約定,出租方每月收取租金。當月發生裝修費,由出租方承擔,承租方代付裝修費10000元,裝修費從租金中扣除,扣除裝修費后該公司當月取得租金收入40000元。

  (2)將閑置的辦公室提供給社區作為社區兒童閱覽室,每月收取租金20000元。

  (3)舉辦文化講座取得門票收入150000元,支付場租20000元、勞務費10000元。

  (4)2010年1月以本公司原值為4000000元的房產作抵押,向某商業銀行貸款2400000元,貸款期限2年,年利率5%,該房產購入價為3600000元,購入后發生裝修等其他費用共計400000元。合同規定,抵押期間該房產由銀行使用,公司不再支付利息。貸款本月底到期,公司無力償還貸款,經雙方協商,銀行將所抵押的房產收歸已有,核定房產價值為4500000元,銀行向該公司支付了補價2100000元。

  (5)該公司保齡球館本月開業,并成立顧客會員俱樂部,向會員收取會費400000元,本月保齡球館經營收入200000元,發生經營支出80000元。

  (6)轉讓土地使用權,取得轉讓收入8000000元,轉讓時發生相關稅費l28000元;取得該土地使用權時支付土地出讓金5600000元、相關稅費200000元。

  已知,根據當地省級人民政府的規定,保齡球館適用的營業稅稅率為5%。

  要求:根據上述材料,回答下列問題:

  (1)2011年12月該公司按“服務業——租賃業”稅目繳納營業稅;

  (2)2011年12月該公司轉讓房產應繳納的營業稅;

  (3)2011年12月該公司轉讓土地使用權應繳納的營業稅;

  (4)2011年12月該公司合計應繳納的營業稅。

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