一、單項選擇題
1.
【答案】D
【解析】航空運輸企業從事的干租業務要按照“服務業”稅目征收營業稅。
2.
【答案】B
【解析】境外的單位或者個人在境內轉讓無形資產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。
3.
【答案】B
【解析】交通部門有償轉讓高速公路收費權的行為，按照服務業稅目中的“租賃業”項目征收營業稅。
4.
【答案】A
【解析】該遠洋運輸企業2012年4月應繳納的營業稅=(380-80)×3%+20×3%=9.6(萬元)。
5.
【答案】B
【解析】自2011年9月26日起，合資鐵路運輸公司、股改鐵路運輸企業和其他鐵路運輸企業相互之間合作完成運輸業務，承運人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付給其他合作運輸方的運輸費用后的余額為營業額，以《鐵路運輸企業提供服務清算票據》為營業額扣除憑證，計算繳納營業稅。
6.
【答案】C
【解析】納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業繳納營業稅，再按銷售不動產征收營業稅。該建筑公司當月應繳納的營業稅=600×(1+15%)÷(1-3%)×3%+1000×5%=21.34+50=71.34(萬元)。
7.
【答案】B
【解析】一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。該商業銀行第一季度應繳納的營業稅=[(300+10)+15]×5%=16.25(萬元)。
8.
【答案】D
【解析】選項AC：一般貸款業務的營業額為貸款利息收入;選項B：辦理初保業務，營業額為向保險人收取的全部保險費。
9.
【答案】B
【解析】電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關的電信勞務服務的，征收營業稅;對單純銷售無線尋呼機、移動電話等不提供有關電信勞務服務的，征收增值稅。電信物品是指電信業務專用或通用的物品，如無線尋呼機、移動電話、電話機及其其他電信器材。
10.
【答案】B
【解析】紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動的門票收入，免征營業稅。該書畫院上述業務應繳納營業稅=(600+50)×3%=19.5(萬元)。
11.
【答案】C
【解析】單位在旅游景區兼有不同應稅行為并采取“一票制”收費方式的，應當分別核算不同稅目的營業額;未分別核算或核算不清的，從高適用稅率。由于景區門票收入與游船票價并未單獨核算，所以應該從高適用稅率，稅率為“服務業”稅目適用的5%。民俗文化演出屬于“文化體育業”稅目。該景區當月應繳納的營業稅=(400+80+60)×5%+120×3%=27+3.6=30.6(萬元)。
12.
【答案】A
【解析】由于小賣部是出租給個體戶經營的，個體戶張某是獨立的納稅人，所以小賣部向顧客銷售煙酒以及各種小禮品不屬于歌舞廳的混合銷售行為，不計入歌舞廳的營業額。該歌舞廳應繳納的營業稅=(60+35)×20%+6×5%=19+0.3=19.3(萬元)。
13.
【答案】C
【解析】網吧收入按照“娛樂業”稅目征收營業稅，所以該公司2011年應繳納的營業稅=(150+50+120+150)×5%+80×20%=39.5(萬元)。
14.
【答案】B
【解析】該酒店應繳納的營業稅=(600+800+20)×5%+50×20%=81(萬元)。
15.
【答案】B
【解析】納稅人從事無船承運業務，以其向委托人收取的全部價款和價外費用扣除其支付的海運費以及報關、港雜、裝卸費用后的余額為計稅營業額申報繳納營業稅。該公司當月應繳納的營業稅=[(100000+20000)-(2000+8000)]×5%=5500(元)。
16.
【答案】C
【解析】單位和個人轉讓受讓的土地使用權，以全部收入減去土地使用權的受讓原價后的余額為計稅依據，則A公司應繳納營業稅=(1600-1300)×5%=15(萬元)。
17.
【答案】D
【解析】自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅。李某當月出售該住房應繳納的營業稅=100×5%=5(萬元)。
18.
【答案】C
【解析】納稅人銷售自產貨物同時提供建筑業勞務，分別核算其貨物的銷售額和建筑業勞務的營業額。該建筑公司當月應繳納的營業稅=(3000-600)×3%=72(萬元)。
19.
【答案】C
【解析】ABD選項免征營業稅。
20.
【答案】C
【解析】納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其營業稅的納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
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