11.下列各項中，符合有關增值稅納稅地點規定的是()。
A.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
B.固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務，一律當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅
C.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務的，向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納稅款
D.扣繳義務人應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
【正確答案】A
【答案解析】固定業戶到外縣市銷售貨物或者提供勞務，應當向其機構所在地主管稅務機關申請開具外出經營活動證明，未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發生地主管稅務機關申報繳納稅款。非固定業戶銷售貨物或應稅勞務，應向銷售地或勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地主管稅務機關補征稅款。扣繳義務人應當向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。【知識點：增值稅納稅地點】
12.按照增值稅納稅義務發生時間的規定，下列說法錯誤的是（）。
A.采取委托銀行收款結算方式的，為貨物發出并辦妥托收手續的當天
B.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天
C.采取分期付款結算方式的為合同約定的收款日期的當天
D.將貨物交付給他人代銷，為向受托人發出貨物的當天
【正確答案】D
【答案解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天。【知識點：增值稅納稅義務發生時間】
13.下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（）。
A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天
B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
【正確答案】B
【答案解析】（一）納稅人銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為：
1.納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為銷售合同規定的收款日期的當天。
2.納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天。
3.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。
4.納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。
（二）納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為移送使用的當天。
（三）納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為納稅人提貨的當天。
（四）納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為報關進口的當天。【相關知識點：消費稅納稅義務發生時間】
14.下列各項中，不符合消費稅納稅地點規定的有()。
A.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納
B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納
C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，分支機構應回總機構申報繳納
D.納稅人到外縣(市)銷售自產應稅消費品的，應向機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納
【正確答案】AC
【答案解析】選項A錯誤是因為委托加工的應稅消費品，由受托方而不是委托方向所在地稅務機關申報繳納；選項C錯誤是因為納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅。【知識點：消費稅的納稅地點】
15.自2009年5月1日起，卷煙在批發環節加征一道從價消費稅。下列關于批發環節消費稅的規定中正確的有（）。
A.從事卷煙批發業務的單位和個人，批發銷售的所有牌號規格的卷煙，均按統一稅率計算消費稅
B.納稅人應將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅。
C.從事卷煙批發業務的單位和個人之間銷售卷煙，不繳納消費稅
D.批發企業在計算納稅時，可以扣除已含的生產環節的消費稅稅款
【正確答案】ABC
【答案解析】卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款。【知識點：消費稅的納稅義務人】
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