6.下列說法中，符合增值稅專用發票管理方法的有（）。
A.最高開票限額為一百萬元的，由縣級稅務機關審批
B.當納稅人識別號認證不符時，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證
C.對納稅人取得代開、虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅額
D.一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查
【正確答案】BCD
【答案解析】最高開票限額為一百萬元的，由地市級稅務機關審批。
7.關于稅法構成要素，下列說法正確的有（）。
A.個人所得稅部分采用超額累進稅率，土地增值稅全部采用超率累進稅率
B.納稅期限是指納稅人按照稅法規定繳納稅款的期限
C.稅目是征稅對象的具體化，流轉稅的稅種均有稅目
D.納稅地點主要根據不同稅種征稅對象的特點，以及征收管理的方便程度來確定
【正確答案】ABD
【答案解析】稅目是征稅對象的具體化，流轉稅的稅種并不是均有稅目，如增值稅沒有稅目。【知識點：稅法的構成要素】
8.商貿企業進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業的運輸費用0.2萬元（有運輸發票）；本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應納增值稅額（）萬元。
A.28.5
B.40.8
C.18.69
D.18.7
【正確答案】C
【答案解析】進口關稅＝200×20%＝40（萬元）
進口環節增值稅＝（200＋40）×17%＝40.8（萬元）
本月應納增值稅＝350×17%－40.8－0.2×7%＝59.5－40.8－0.014＝18.69（萬元）
9.下列各項中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（）。
A.收購貨物出口的外貿企業
B.受托代理出口貨物的外貿企業
C.自營出口自產貨物的生產企業
D.委托出口自產貨物的生產企業
【正確答案】A
【答案解析】本題考核出口增值稅的出口退稅有關規定。外貿企業出口適用先征后退的方式。【增值稅出口退稅】
10.某企業2012年3月10日進口一批工業品，海關于當日填發了海關進口增值稅專用繳款書，關稅完稅價格40萬元，關稅稅率為10%，進口增值稅稅額和最遲納稅期限分別是（）。
A.進口增值稅為6.8萬元
B.進口增值稅為7.48萬元
C.最遲期限為3月18日
D.最遲期限為3月24日
【正確答案】BD
【答案解析】應納進口增值稅＝（40+40×10%）×17%＝7.48（萬元），進口增值稅于海關填發稅款繳納證之日起15日內完稅，最遲繳納期限為3月24日。【知識點：增值稅納稅期限】
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