233網校推薦>> 2014年注冊會計師cpa考試稅法章節練習題及答案 
1、2012年度，某企業財務資料顯示，2012年開具增值稅專用發票取得收入2000萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業外支出100（其中90萬為公益性捐贈支出），上年度企業自行計算虧損50萬元，經稅務機關核定的虧損為30萬元。企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。
A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4
2、某商貿企業2012年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發票的收入2000萬元，開具普通發票的金額936萬元。企業發生管理費用110萬元（其中：業務招待費20萬元），發生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業務宣傳費180萬元），發生的財務費用200萬元，準予在企業所得稅前扣除的期間費用為（）萬元。
A、850
B、842
C、844
D、902
3、某企業2012年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調整事項，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的利息費用為（ ）萬元。
A、30
B、28
C、20
D、8
4、某工業企業2012年度全年銷售收入為1000萬元，轉讓無形資產收入100萬元，提供加工勞務收入150萬元，變賣固定資產收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當年發生業務招待費10萬元。則該企業2012年度所得稅前可以扣除的業務招待費用為（ ）萬元。
A、6
B、6.25
C、4.75
D、3.75
5、下列關于企業手續費及傭金支出稅前扣除的規定，表述不正確的是（ ）。
A、財產保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%（含本數）計算限額；人身保險企業按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
B、其他非保險企業，按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%計算限額
C、企業計入固定資產、無形資產等相關資產的手續費及傭金支出，在發生當期直接扣除
D、企業支付的手續費及傭金不得直接沖減服務協議或合同金額，并如實入賬
6、某居民企業，2012年計入成本、費用的實發工資總額為300萬元（其中臨時工工資20萬元），撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業2012年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為（ ）萬元。
A、310
B、349.84
C、394.84
D、354.5
7、根據企業所得稅法的規定，企業的下列各項支出。在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A、手續費支出
B、煙草企業的廣告費
C、軟件生產企業的職工培訓費用
D、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項
8、某居民企業2011年度產品銷售收入5100萬元，車隊對外提供運輸服務時取得運費收入190萬元，倉庫對外出租的收入是550萬元，轉讓無形資產收入200萬元，國債利息收入60萬元，將自產產品用于利潤分配確認收入50萬元。當年發生管理費用450萬元，其中，業務招待費70萬元；銷售費用900萬元，全部為廣告和業務宣傳費；財務費用260萬元，其中向非金融企業借款1000萬元，利息費用80萬元（金融機構同類、同期貸款利率7%）。該企業2011年度所得稅前可以扣除的期間費用合計為（ ）萬元。
A、1520.6
B、1572.55
C、1542.95
D、1548.6
9、下列關于收入確認時間的說法中，正確的是（ ）。
A、接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業所得稅時應分期確認收入
B、取得的國債利息收入，應以國債發行時約定應付利息的日期，確認利息收入的實現
C、股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現
D、特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現
10、下列屬于企業所得稅的視同銷售收入的是（ ）。
A、房地產企業將開發房產轉作辦公用途
B、房地企業將開發房產用于經營酒店
C、某酒廠將產品用于捐贈
D、某工業企業將產品用于管理部門使用
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