三、綜合題
1、某市煤礦聯合企業為增值稅一般納稅人，具有專業培訓資質，主要生產開采原煤銷售，假定2012年度有關經營業務如下：
（1）銷售開采原煤13000噸，不含稅收入15000萬元，銷售成本6580萬元；
（2）轉讓開采技術所有權取得收入650萬元，直接與技術所有權轉讓有關的成本和費用300萬元；
（3）提供礦山開采技術培訓取得收入300萬元，本期為培訓業務耗用上年庫存材料成本18萬元；取得國債利息收入130萬元；
（4）購進原材料共計3000萬元，取得增值稅專用發票注明進項稅稅額510萬元；支付購料運輸費用共計230萬元，取得運輸發票；
（5）銷售費用1650萬元，其中廣告費1400萬元；
（6）管理費用1232萬元，其中業務招待費120萬元；技術研發費用280萬元；
（7）財務費用280萬元，其中含向非金融企業借款1000萬元所支付的年利息120萬元；向金融企業貸款800萬元，支付年利息46.40萬元；
（8）計入成本、費用中的實發合理工資820萬元；發生的工會經費16.4萬元（取得工會專用收據）、職工福利費98萬元、職工教育經費25萬元；
（9）營業外支出500萬元，其中含通過紅十字會向災區捐款300萬元；因消防設施不合格，被處罰50萬元。
（其他相關資料：①上述銷售費用、管理費用和財務費用不涉及轉讓費用；②取得的相關票據均通過主管稅務機關認證；③煤礦資源稅5元/噸；④上年廣告費用稅前扣除余額380萬元）
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
（1）計算企業2012年應繳納的資源稅；
（2）計算企業2012年應繳納的增值稅；
（3）計算企業2012年應繳納的營業稅；
（4）計算企業2012年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加；
（5）計算企業2012年實現的會計利潤；
（6）計算企業2012年廣告費用應調整的應納稅所得額；
（7）計算企業2012年業務招待費應調整的應納稅所得額；
（8）計算企業2012年財務費用應調整的應納稅所得額；
（9）計算企業2012年職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應調整的應納稅所得額；
（10）計算企業2012年營業外支出應調整的應納稅所得額；
（11）計算企業2012年度企業所得稅的應納稅所得額；
（12）計算企業2012年度應繳納的企業所得稅。
2、某市一內資服裝生產企業于2010年10月成立，年底職工共30人，企業的資產總額為300萬元，企業2012年銷售收入720萬元，投資收益為33萬元，銷售成本和稅金523萬元，財務費用、管理費用、銷售費用共計210萬元，企業自行計算的應納稅所得額為20萬元，當年度新增職員35人，資產總額增加到800萬元。企業已經按規定到稅務機關備案，取得所得稅優惠的審批。在匯算清繳時經會計師事務所審核，發現以下事項未進行納稅調整：
（1）企業的“主營業務收入”科目隱瞞銷售自產服裝含稅收入11.7萬元；
（2）已計入成本費用中實際支付的合理為工資72萬元，并計提但未上繳工會經費1.44萬元，實際發生職工福利費15.16萬元，實際發生職工教育經費1.08萬元；
（3）管理費用中列支的業務招待費15萬元；
（4）管理費用中列支企業的財產保險費用2.8萬元，為股東支付的商業保險費5萬元；
（5）銷售費用中列支的業務宣傳費20萬元，廣告費10萬元；
（6）投資收益33萬元直接投資于其他居民企業取得的投資收益；
（7）去年經稅務機關審核認定的虧損額10萬元。
已知會計師事務所審核該企業核算的進項稅額準確。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
（1）計算企業2012年度應補繳的流轉稅、城市維護建設稅和教育費附加；
（2）計算企業工資及三項費用納稅調整金額；
（3）計算企業管理費用納稅調整金額；
（4）計算企業銷售費用納稅調整金額；
（5）計算企業應繳納的企業所得稅。
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