營業預算是企業日常營業活動的預算,企業的營業活動涉及供產銷等各個環節及業務。
生產預算是在銷售預算的基礎上編制的,其主要內容有銷售量、生產量、期初和期末存貨量。
該預算只有實物量指標,沒有價值量指標。無法直接為現金預算提供資料。
3、直接材料預算
它是以生產預算為基礎編制的,其主要內容有預計產量、單位產品工時,人工總工時,每小時人工成本和人工總成本。由于人工工資都需要使用現金支付,所以不需另外預計現金支出,可直接參加現金預算的匯總。
5、制造費用預算
(1)制造費用預算分為變動制造費用和固定制造費用兩部分。
(2)變動制造費用以生產預算為基礎來編制,固定制造費用需要逐項進行預計,通常與本期產量無關,按每季實際需要的支付額預計,然后求出全年數。
(3)制造費用預算需預計現金支出。
6、產品成本預算
它是銷售預算、生產預算,直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算的匯總,其主要內容是產品的單位成本和總成本。
7、銷售及管理費用預算
(1)銷售費用預算是指為了實現銷售預算而支付的費用預算。它以銷售預算為基礎。
(2)管理費用多屬于固定成本,所以,管理費用預算一般是以過去的實際開支為基礎,按預算期可預見的變化來調整。