第十七章 (單元測試)
一、 單項選擇題
1.在財務報表審計中，對于被審計單位的舞弊行為，注冊會計師應該關注的是( )。
A.所有的舞弊行為
B.所有重大的舞弊行為
C.導致財務報表發生錯報的舞弊行為
D.導致財務報表發生重大錯報的舞弊行為
2.下列不屬于編制虛假財務報告導致的錯報的舞弊行為的是( )。
A.對編制財務報表所依據的支持性文件進行操縱和篡改
B.在財務報表中錯誤表達或故意漏記事項、交易或其他重要信息
C.管理層為了隱瞞資產丟失而作的虛假或誤導性的記錄或文件
D.故意地錯誤使用與金額、分類、列報或披露相關的會計原則
3.下列情形中，可能表明管理層存在舞弊的機會的是( )。
A.個人為被審計單位的債務提供了擔保
B.從事重大、異常或高度復雜的交易
C.高級管理人員缺乏士氣
D.治理層為管理層設定了過高的銷售業績或盈利能力等激勵指標
4.項目組就由于舞弊導致財務報表產生重大錯報的可能性進行討論，達不到以下( )的目的。
A.具有較多經驗的項目組成員有機會與其他成員分享關于財務報表易于發生由于舞弊導致的重大錯報的方式和領域的見解
B.針對財務報表易于發生由于舞弊導致的重大錯報的方式和領域考慮適當的應對措施，并確定分派哪些項目組成員實施特定的審計程序
C.確定如何在項目組成員中共享實施審計程序的結果，以及如何處理可能引起注冊會計師注意的舞弊指控
D.幫助被審計單位消除舞弊風險因素，以合理保證財務報表不存在重大錯報風險
5.針對由于舞弊導致的財務報表層次重大錯報風險，注冊會計師采取的以下措施不合理的是( )。
A.在分派和督導項目組成員時，考慮承擔重要業務職責的項目組成員所具備的知識、技能和能力，并考慮由于舞弊導致的重大錯報風險的評估結果
B.與管理層討論注冊會計師擬實施的審計程序
C.評價被審計單位對會計政策的選擇和運用
D.在選擇審計程序的性質、時間安排和范圍時，增加審計程序的不可預見性
6.針對舞弊對審計的影響，下列說法錯誤的是( )。
A.注冊會計師如果發現某項錯報，應當考慮該項錯報是否表明存在舞弊
B.只有認為錯報可能是舞弊導致的，并且錯報的金額對財務報表影響重大的情況下，注冊會計師才應該考慮錯報涉及的人員在被審計單位中的職位
C.如果錯報涉及較高級別的管理層，即使錯報金額對財務報表的影響并不重大，也可能表明存在更具有廣泛影響的問題
D.如果懷疑舞弊涉及管理層，注冊會計師應當將此懷疑向治理層通報
7.下列關于注冊會計師應該與治理層溝通的事項，不正確的是( )。
A.對于被審計單位普通員工的舞弊，注冊會計師應該直接與治理層溝通
B.管理層未能恰當應對識別出的值得關注的內部控制缺陷或舞弊
C.對管理層勝任能力和誠信存有疑慮
D.對于可能表明存在編制虛假財務報告的管理層行為
8.如果被審計單位的管理層或者治理層存在嚴重違反法規行為時，注冊會計師可能的做法不包括( )。
A.向監管機構報告
B.向被審計單位審計委員會報告
C.出具否定意見的審計報告
D.解除業務約定
9.針對被審計單位存在違反法律法規的情形，注冊會計師最后出具的審計報告或者采取的措施恰當的是( )。
A.如果被審計單位在財務報表中對違反法規行為做出恰當反映，注冊會計師應該出具保留意見的審計報告
B.如果認為違反法規行為對財務報表有重大影響，且未能在財務報表中得到恰當反映，注冊會計師只能出具否定意見的審計報告
C.如果因管理層或治理層阻撓而無法獲取充分、適當的審計證據，注冊會計師只能出具無法表示意見的審計報告
D.如果注冊會計師無法確定某項違反法規行為是否應該向監管機構報告，通常需要征詢相關的法律意見
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