二、 多項選擇題
1.與財務報表審計相關的故意錯報，包括( )。
A.編制虛假財務報告導致的錯報
B.因對財務政策理解偏差造成的錯報
C.侵占資產導致的錯報
D.因對經濟業務不熟悉造成的錯報
2.以下關于注冊會計師對發現舞弊方面的責任的表述，正確的有( )。
A.注冊會計師有責任對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證
B.錯誤導致的重大錯報未被發現的風險，大于舞弊導致的重大錯報未被發現的風險
C.完成審計工作后，如果發現了串通舞弊導致的重大錯報，一定表明注冊會計師沒有遵守審計準則
D.注冊會計師有責任在整個審計過程中保持職業懷疑，并認識到對發現錯誤有效的審計程序未必對發現舞弊有效
3.注冊會計師在采用詢問方式評估舞弊風險時，應向管理層詢問的事項包括( )。
A.管理層對財務報表可能存在由于舞弊導致的重大錯報風險的評估
B.管理層識別出的特定舞弊風險
C.管理層就其對舞弊風險的識別和應對過程向治理層的通報
D.管理層就其經營理念和道德觀念向員工的通報
4.以下情形中，可能表明管理層存在舞弊的借口的有( )
A.高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換
B.高級管理人員缺乏士氣
C.管理層未能及時糾正發現的值得關注的內部控制缺陷
D.治理層對財務報告過程和內部控制實施的監督無效
5.注冊會計師應該運用職業判斷，考慮( )，以確定舞弊風險因素的相關性和重要程度及其對重大錯報風險評估可能產生的影響。
A.被審計單位的規模
B.被審計單位的復雜程度
C.被審計單位所有權結構
D.被審計單位所處行業
6.針對舞弊導致的認定層次重大錯報風險，注冊會計師實施了以下審計程序，正確的有( )。
A.在實施函證程序時改變常規函證內容
B.評價被審計單位對會計政策的選擇和運用
C.針對本期較早時間發生的交易事項或貫穿于本會計期間的交易事項實施測試
D.擴大樣本規模，采用更詳細的數據實施分析程序
7.下列交易事項可能表明被審計單位從事超出正常經營過程的重大交易，并且交易的目的可能是為了對財務信息作出虛假報告的有( )。
A.交易涉及集團內部多個實體
B.管理層不強調交易的經濟實質，而更強調采用某種特定的會計處理的需要
C.對于關聯方交易，治理層未進行適當的審批和批準
D.交易涉及以往未識別出的關聯方
8. 在舞弊導致的錯報涉及較高級別的管理層的情況下，注冊會計師應當采取的措施包括( )。
A.重新考慮舞弊導致的重大錯報風險
B.考慮重新評估的結果對審計程序的性質、時間安排和范圍的影響
C.重新考慮管理層聲明的完整性和可信性
D考慮管理層與員工或第三方串通舞弊的可能性
9.以下關于在考慮被審計單位法律法規框架時管理層責任和注冊會計師責任的表述中，正確的有( )。
A.管理層的責任是在治理層的監督下確保被審計單位的經營活動符合法律法規的規定
B.管理層應當按照國家有關規定和企業實際情況，建立和執行適當的內部控制
C.注冊會計師有責任防止被審計單位違反法律法規行為
D.針對被審計單位需要遵守的對決定財務報表中的金額沒有直接影響的法律法規，注冊會計師也應當獲取充分適當的審計證據
10.為了總體了解法律法規框架以及被審計單位如何遵守這些框架，注冊會計師采取的措施包括( )
A.更新對直接決定財務報表中的報告金額和列報的法律法規的了解
B.向管理層詢問被審計單位制定的有關遵守法律法規的政策和程序
C.向管理層詢問在識別、評價和會計處理訴訟索賠時采用的政策和程序
D.利用對被審計單位行業狀況、監管環境以及其他外部因素的了解
11.以下關于注冊會計師在懷疑被審計單位存在違反法律法規的行為時實施的審計程序，正確的有( )。
A.如果治理層能夠提供額外的審計證據，注冊會計師可以與治理層討論其發現
B.如果管理層或治理層不能向注冊會計師提供充分信息，證明被審計單位遵守法律法規，注冊會計師可以考慮向外部法律顧問咨詢，但不能向被審計單位內部法律顧問咨詢
C.即使認為被審計單位法律顧問咨詢不適當，注冊會計師也不能向所在會計師事務所的法律顧問咨詢
D.如果認為被審計單位法律顧問咨詢不適當，注冊會計師可以考慮向所在會計師事務所的法律顧問咨詢
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