三、案例分析
（一）
某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用17%的增值稅稅率，2016年2月發生下列業務：
（1）購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為6.8萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付；
（2）購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為5萬元，增值稅0.85萬元，款項已經支付，低值易耗品尚未驗收入庫；
（3）銷售機床給甲公司。開出增值稅專用發票，價款90萬元，稅收15.3萬元：同事收取包裝物押金3.51萬元；
（4）將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%；
（5）銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入2.34萬元；
（6）該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.17萬元。
81、本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（）元
A.5100
B.153000
C.158100
D.158967
答案：B
82、本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（）‘
A.64000
B.68000
C.76500
D.85000
答案：C
83、視同銷售的投資入股產品的政治稅計稅價格為（）
A.20000
B.220000
C.240000
D.260000
答案：B
84、銷售設備應計提增值稅銷項金額（）
A.450
B.681
C.900
D.3400
答案：D
85、本月應繳納增值稅（）元
A.113900.00
B.114354.37
C.117300.00
D.119000.00
答案：D
（二）
中國公民章先生2016年7月從中國境內取得收入的情況如下：
（1）公司取得工資收入8500元；
（2）出版學術著作一部，出版社支付稿酬80000元；
（3）一次性取得會計咨詢收入40000元；
（4）參加某電視臺舉辦的有獎競猜活動取得中獎所得8000元；
（5）取得保險賠償30000元；
（6）取得國債利息收入5000元；
（7）轉讓上海證交所上市股票取得所得15000元；通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得轉讓所得8000元。
附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表
級數 | 全月應納稅所得額 | 稅率（%） | 速算扣除數（元） |
1 | 不超過1500元 | 3 | 0 |
2 | 超過1500元~4500元的部分 | 10 | 105 |
3 | 超過4500元~9000元的部分 | 20 | 555 |
4 | 超過9000元~35000元的部分 | 25 | 1005 |
5 | 超過35000元~55000元的部分 | 30 | 2755 |
6 | 超過55000元~80000元的部分 | 35 | 5505 |
7 | 超過80000元的部分 | 45 | 13505 |
86.章先生取得工資收入應繳納個人所得稅（ ）元。
A.395
B.445
C.545
D.745
答案：B
87.章先生取得稿酬收入應繳納個人所得稅（ ）元。
A.8960
B.11200
C.12800
D.16000
答案：A
88.章先生取得會計咨詢收入應繳納個人所得稅（ ）元。
A.6400
B.7600
C.8000
D.9600
答案：B
89.章先生參加有獎競猜活動取得中獎所得應繳納個人所得稅（ ）元。
A.0
B.1280
C.1600
D.2000
答案：C
90.關于章先生涉稅實務的說法，正確的有（ ）。
A.章先生取得的國債利息收入應繳納1000元的個人所得稅
B.章先生取得的保險賠款屬于偶然所得，適用20%的個人所得稅率
C.章先生通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得轉讓所得，免納個人所得稅
D.章先生是自行申報納稅的納稅義務人
答案：CD
