21.納稅人銷售下列貨物免繳增值稅的是（　?。?。

A.企業生產者銷售外購的玉米

B.藥店銷售避孕藥品

C.生產銷售方便面

D.商場銷售水果罐頭

【答案】B

【解析】實行13%低稅率。

22.下列應稅消費品不繳納消費稅的是（　　）。

A.煉化廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油

B.汽車廠用于管理部門的資產汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產化妝品

D.卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲

【答案】D

【解析】納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅。

1.用于連續生產應稅消費品的——不納稅

所謂“納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的”，是指作為生產最終應稅消費品的直接材料，并購成最終產品實體的應稅消費品。

2.用于其他方面的——于移送使用時納稅

所謂用于其他方面是指納稅人用于生產非應稅消費品和在建工程.管理部門.非生產機構.提供勞務和用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面。

23.2015年6月，某勞務派遣公司購置價值4000元的電腦一臺，作為固定資產處理，會計折舊年限2年，該公司2015年可在企業所得稅前扣除電腦折舊（　?。┰?/p>

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】D

【解析】自2014年1月1日起，對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

24.2015年5月，中國居民企業甲以其持有的一處房產向另外一家居民企業乙進行投資，雙方約定投資價款5000萬元，該房產原值2000萬元，取得的貨幣性自產轉讓所得3000萬元，不考慮其他因素，假設甲企業最大限度的享受現行非貨幣性自產對外投資的企業所得稅政策，則2015年甲企業至少應確認非貨幣性自產轉讓所得（　?。?。

A.600

B.1000

C.3000

D.5000

【答案】A

25.企業所得稅法規定應當源泉扣繳所得稅，但扣繳義務人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅法，這種行為屬于企業所得稅源泉扣除的（）
A.法定扣繳
B.特定扣繳
C.指定扣繳
D.商定扣繳
答案：B
26.某企業經營5年后，按章程規定進行注銷。2015年3月1開始清算，6月30日完成清算。該企業應在（）之前向國家主管稅務機關進行企業所得稅申報。
A.3月16日
B.6月15日
C.6月30日
D.7月15日
答案：D
27.某個體商戶從事餐飲業務，其業主將自己名下的一輛汽車用于送餐服務，導致該輛汽車費用難以分清生成經營與家庭用途，2015年該輛汽車共發生相關費用95000元，在計算個人所得稅時，準予稅前扣除的費用是（）元。
A.38000
B.42000
C.47500
D.57000
答案：A
28.通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權的應按（）計征契稅。
A.土地成交總價款
B.土地成交總價款扣除土地前期開發成本
C.土地成交總價款扣除土地開發成本
D.土地成交總價款扣除開發成本
答案：A
29.境內某單位將船舶出租到境外，相應車船的車船稅應（）。
A.正常征收
B.減半征收
C.不征收
D.省人民政府根據當地時間情況決定是否征收
答案：A
30.下列產品中，不征收資源稅的是（）
A.國有礦山開采的礦產品
B.外商投資企業開采的礦產品
C.進口的礦產品
D.個體工商開采的礦產品
答案C