五、綜合題(本類題共2題，共33分，第1小題18分，第2小題15分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)

1、廣南股份有限公司(以下簡稱廣南公司)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％；適用的所得稅稅率為33％，采用應付稅款法核算所得稅：不考慮其他相關(guān)稅費。商品銷售價格中均不含增值稅額；商品銷售成本按發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務逐項結(jié)轉(zhuǎn)。銷售商品及提供勞務均為主營業(yè)務。資產(chǎn)銷售 (出售)均為正常的商業(yè)交易，采用公允的交易價格結(jié)算。除特別指明外，所售資產(chǎn)均未計提減值準備。

廣南公司2002年12月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及相關(guān)資料如下：

(1)12月1日，向A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為100萬元，增值稅額為17萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司；款項尚未收取。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2／10，1／20，n/30(假定現(xiàn)金折扣按銷售價格計算)。該批商品的實際成本為75萬元。

(2)12月3日，收到B公司來函，要求對當年11月5日所購商品在銷售價格上給予5％的折讓(廣南公司在該批商品售出時，已確認銷售收入200萬元，但款項尚未收取)。經(jīng)查核，該批商品存在外觀質(zhì)量問題。廣南公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關(guān)開具的索取折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。

(3)12月10日，收到A公司支付的貨款，并存入銀行。

(4)12月15日，與C公司簽訂一項專利技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。合同規(guī)定，C公司有償使用廣南公司的該項專利技術(shù)，使用期為2年，一次性支付使用費100萬元；廣南公司在合同簽訂日提供該專利技術(shù)資料，不提供后續(xù)服務。與該項交易有關(guān)的手續(xù)已辦妥，從C公司收取的使用費已存入銀行。

(5)12月16日，與D公司簽訂一項為其安裝設備的合同。合同規(guī)定，該設備安裝期限為2個月，合同總價款為35．1萬元(含增值稅額)。合同簽訂日預收價款25萬元。至12月31日，已實際發(fā)生安裝費用14萬元(均為安裝人員工資)，預計還將發(fā)生安裝費用6萬元。廣南公司按實際發(fā)生的成本占總成本的比例確定安裝勞務的完工程度。假定該合同的結(jié)果能夠可靠地估計。

(6)12月20日，收到E公司退回的商品一批。該批商品系當年11月10日售出，銷售價格為50萬元，實際成本為45萬元；售出時開具了增值稅專用發(fā)票并交付E公司，但未確認該批商品的銷售收入，貨款也尚未收取。經(jīng)查核，該批商品的性能不穩(wěn)定。廣南公司同意了E公司的退貨要求。當日，廣南公司辦妥了退貨手續(xù)，

并將開具的紅字增值稅專用發(fā)票交給了E公司。

(7)12月20日，與F公司簽訂協(xié)議銷售商品一批，銷售價格為800萬元。根據(jù)協(xié)議，協(xié)議簽訂日預收價款400萬元，余款于2003年1月31日交貨時付清。當日，收到F公司預付的款項，并存入銀行。

(8)12月21日，收到先征后返的增值稅34萬元，并存入銀行。

(9)12月23日，收到國家撥入的專門用于技術(shù)研究的款項50萬元，并存入銀行。

(10)12月31日，財產(chǎn)清查時發(fā)現(xiàn)原材料和固定資產(chǎn)盤虧。盤虧的原材料實際成本為，10萬元；盤虧的固定資產(chǎn)原價為100萬元，累計折舊為70萬元，已計提的減值準備為10萬元。原材料盤虧系計量不準所致，固定資產(chǎn)盤虧系管理不善所致。

盤虧損失經(jīng)批準予以處理。

（11）除上述經(jīng)濟業(yè)務外，登記本月發(fā)生的其他經(jīng)濟業(yè)務形成的有關(guān)賬戶發(fā)生額如下：

要求： ‘

(1)編制廣南公司上述(1)至(10)和(12)項經(jīng)濟業(yè)務相關(guān)的會計分錄(“應交稅金”科目要求寫出明細科目及專欄名稱)。

(2)編制廣南公司2002年12月份的利潤表(利潤表見答題紙)。

<答案中的金額單位用萬元表示)

2、甲股份有限公司為工業(yè)企業(yè)。該公司2002年有關(guān)資料如下：（單位：萬元）