二、多項選擇題
1、根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有( )。
A.合理工資薪金總額2.5%以內的職工教育經費
B.企業所得稅稅款
C.交通罰款
D.消費稅稅款
【答案】BC
【解析】(1)選項A：除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;(2)選項BC：屬于不得在稅前扣除的項目。
2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，屬于企業所得稅不征稅收入的有( )。
A.財政撥款
B.國債利息收入
C.債務重組收入
D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
【答案】AD
【解析】(1)選項AD：屬于不征稅收入;(2)選項B：屬于免稅收入;(3)選項C：屬于應稅收入。
3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有( )。
A.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現
C.被投資企業以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
【答案】AD
【解析】(1)選項B：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現;(2)選項C：被投資企業將股權(票)溢價所形成的資本公積轉增股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎。
4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的有( )。
A.財政撥款
B.國債利息
C.物資及現金溢余
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
【答案】ACD
【解析】(1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入);(2)選項C：屬于應稅收入。
5、根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人取得的下列收入，應計入應納稅所得額的有( )。
A.轉讓股權的收入
B.接受捐贈的收入
C.取得的財政撥款
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
【答案】AB
【解析】(1)選項AB：屬于應稅收入，應計入應納稅所得額;(2)選項CD：屬于不征稅收入，不計入應納稅所得額。
6、甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與生產經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有( )。
A.業務招待費準予扣除的數額為20萬元
B.業務招待費準予扣除的數額為36萬元
C.廣告費和業務宣傳費準予扣除的數額為600萬元
D.廣告費和業務宣傳費準予扣除的數額為200萬元
【答案】AD
【解析】(1)選項AB：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除(60×60%=36萬元)，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰(4000×5‰=20萬元)，業務招待費準予扣除的數額為20萬元;(2)選項CD：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分(4000×15%=600萬元)，準予扣除;在本題中，甲公司實際發生廣告費和業務宣傳費支出200萬元，未超過扣除限額，可以全部在稅前扣除。
7、根據企業所得稅法律制度的規定，下列對無形資產的表述中，正確的有( )。
A.自創商譽不得計算攤銷費用在企業所得稅稅前扣除
B.無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予在計算應納稅所得額時扣除
C.外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，不得在稅前扣除
D.無形資產的攤銷年限不得低于5年
【答案】AB
【解析】(1)選項C：外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予扣除;(2)選項D：無形資產的攤銷年限一般不得低于10年。
8、根據企業所得稅法律制度的規定，下列資產中，計提的折舊可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A.生產性生物資產
B.以經營租賃方式租出的固定資產
C.以融資租賃方式租出的固定資產
D.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產
【答案】AB
【解析】下列固定資產不得計算折舊扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;(2)以經營租賃方式租入的固定資產;(3)以融資租賃方式租出的固定資產;(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;(5)與經營活動無關的固定資產;(6)單獨估價作為固定資產入賬的土地。
9、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的紅利
B.向法院支付的訴訟費
C.企業之間支付的管理費
D.銀行按規定加收的罰息
【答案】AC
【解析】選項BD：納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費，可以在企業所得稅稅前扣除。
10、根據企業所得稅法律制度的規定，稅務機關根據稅收法律、行政法規的規定，對企業作出特別納稅調整的，應當對補征的稅款加收利息。下列表述中，不正確的有( )。
A.自稅款所屬納稅年度的次年5月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息
B.加收的利息率，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加3個百分點計算
C.加收的利息，可以在計算應納稅所得額時扣除
D.加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除
【答案】ABC
【解析】(1)選項A：自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息;(2)選項B：加收的利息率，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算;(3)選項CD：加收的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。
專題推薦：2017年中級會計師《經濟法》考點試題備考沖刺專題
2017年中級會計師網校震撼開課，快速導入知識架構，掌握拿分訣竅！【點擊馬上試聽課程>>>】
