四 、簡答題
1.甲于2016年1月1日向乙借款10萬元，以其自有的汽車作為抵押，但未辦理抵押登記。2016年5月1日，甲又向丙借款10萬元，將該汽車抵押給了丙，并辦理了抵押登記，且甲的好友丁為其提供保證，對此并無另外約定。2016年9月1日，甲的各項借款均到期，乙、丙均主張自己就該汽車實現抵押權。后經查明，甲于2016年6月20日將該汽車借給戊，戊在使用時，不慎將汽車毀損。經查，該汽車投有保險。
要求：
根據上述資料，回答下列問題。
(1)乙與丙均主張就汽車實現抵押權，誰有權優先受償?說明理由。
(2)假設對丙的債權，甲以丁提供保證為由，主張先就丁的保證承擔責任的做法是否符合規定?說明理由。
(3)汽車毀損后，丙可以主張就汽車的保險金、賠償金等優先受償嗎?
2.2015年1月1日，張某、劉某、李某、姜某各出資10萬、20萬、30萬、40萬設立了誠信有限責任公司(簡稱誠信公司)，其中，王某因不想被人知道自己是誠信公司的股東，遂與張某簽訂協議，由張某為名義出資人，所得收益歸王某所有。2016年3月1日，張某在征得姜某同意后，將股權轉讓給了善意的謝某。2016年4月21日，劉某因炒股票虧損，欠下巨額債務，到期不能清償。債權人遂起訴劉某，要求執行其在誠信公司的股權份額，人民法院于2016年7月30日受理此案。
要求：
根據上述資料，回答下列問題。
(1)張某在征得姜某的同意后將股權轉讓給善意的第三人謝某，其做法是否符合規定?說明理由。
(2)王某得知張某未經其同意轉讓股權后，遂以其對該股權享有實際權利為由，請求人民法院對該轉讓行為確認無效，人民法院能否支持其訴訟請求?王某又如何維護自己的權利?說明理由。
(3)人民法院強制執行了劉某在誠信公司的股權后，其他股東是否享有優先購買權?說明理由。
3.某企業(未納入擴大增值稅抵扣范圍試點)為增值稅一般納稅人，2016年2月發生下列業務：
(1)從農民手中收購其自產原木，開具的收購發票上注明收購價格35000元，委托某運輸企業(增值稅一般納稅人)將其運回企業，取得增值稅專用發票上注明運費2500元;將收購原木的20%用于本企業的職工食堂。
(2)從乙企業(增值稅小規模納稅人)購進生產用原材料一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票上注明的價款為12000元，委托某運輸企業(增值稅一般納稅人)將其運回企業，取得的增值稅專用發票上注明運費1200元。
(3)采取賒銷方式銷售A產品一批，總的不含稅銷售收入為100000元，合同約定本月收回60%的不含稅貨款，其余的在下月收回，由于購買方資金緊張，本月實際只收到40%的貨款。
(4)將企業新研制的一批B產品贈送給某老客戶，該批B產品的成本為8000元，成本利潤率為10%，無同類產品的市場售價。
(5)將本企業使用過的一臺機器設備(系2008年購入)銷售，取得含稅銷售額148558元，委托某運輸企業(增值稅一般納稅人)將其運至購買方所在地，取得的增值稅專用發票上注明運費3000元。
(6)由于管理不善導致上月購進的原材料(稅率17%，已抵扣進項稅額)霉爛變質，賬面成本為3000元。
假設取得的相關票據均在當期通過認證并抵扣，A、B產品適用的增值稅稅率均為17%。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)該企業當月可以抵扣的進項稅額。
(2)該企業當月應確認的銷項稅額。
(3)該企業當月應繳納的增值稅。
五 、綜合題
1.位于我國境內的甲居民企業是增值稅一般納稅人，2014年虧損30萬元。2015年度自行核算的相關數據如下：全年取得產品銷售收入6000萬元，應扣除的產品銷售成本為3000萬元，營業稅金及附加300萬元，銷售費用500萬元，管理費用600萬元，財務費用150萬元;此外，取得營業外收入60萬元，投資收益110萬元，發生營業外支出100萬元;全年實現會計利潤1520萬元。
經會計師事務所檢查，發現如下問題：
(1)銷售費用中含有廣告費100萬元、業務宣傳費30萬元。
(2)管理費用中含有新產品研究開發費用150萬元，與生產經營有關的業務招待費支出80萬元，支付給母公司的管理費50萬元。
(3)投資收益中含有投資境內居民企業(非上市公司)分得的股息60萬元、國債利息收入30萬元。
(4)營業外支出中含有直接向某學校捐款20萬元，與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出30萬元。
(5)全年實際發放合理的工資薪金300萬元，撥繳工會經費10萬元，發生職工教育經費6萬元，發生職工福利費50萬元。上述費用均已計入相應的成本、費用。
要求：根據上述資料，回答下列問題。
(1)計算業務(1)應調整的應納稅所得額。
(2)計算業務(2)應調整的應納稅所得額。
(3)計算業務(3)應調整的應納稅所得額。
(4)計算業務(4)應調整的應納稅所得額。
(5)計算業務(5)應調整的應納稅所得額。
(6)計算該企業2015年應繳納的企業所得稅。
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