2016年中級會計師考試《經濟法》第七章企業所得稅法律制度：基本要求（一）掌握企業所得稅的納稅人、企業所得稅的征收范圍、企業所得稅的稅率（二）掌握企業所得稅的應納稅所得額、企業所得稅的應納稅額、企業所得稅的征收管理（三）熟悉企業所得稅的稅收優惠、企業所得稅的源泉扣繳、企業所得稅的特別納稅調整。一次性通關保障，講師為你講解90%核心考點，免費試聽>>
一、單項選擇題
1、下列收入屬于企業所得稅不征稅收入的是()。
A、轉讓財產收入
B、財政撥款收入
C、國債利息收入
D、居民企業之間的股息收入
2、2014年甲企業取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2014年準予扣除的廣告費是( )萬元。
A.460
B.510
C.450
D.340
3、某企業2011年度實現利潤總額20萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算該企業2011年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為( )萬元。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是( )。
A.在境外成立的企業均屬于非居民企業
B.在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業
C.依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業
D.依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業
5、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是( )。
A. 國有企業
B. 外商投資企業
C. 個人獨資企業
D. 股份制企業
6、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A.采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
7、根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的是( )。
A.財政撥款
B.租金收入
C.產品銷售收入
D.國債利息收入
二、多項選擇題
1、根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有( )。
A.合理工資薪金總額2.5%以內的職工教育經費
B.企業所得稅稅款
C.交通罰款
D.消費稅稅款
2、根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，屬于企業所得稅不征稅收入的有( )。
A.財政撥款
B.國債利息收入
C.債務重組收入
D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，正確的有( )。
A.企業以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額
B.以分期收款方式銷售貨物的，按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現
C.被投資企業以股權溢價形成的資本公積轉增股本時，投資企業應作為股息、紅利收入，相應增加該項長期投資的計稅基礎
D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現
4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列收入中，不屬于企業所得稅免稅收入的有( )。
A.財政撥款
B.國債利息
C.物資及現金溢余
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
5、根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人取得的下列收入，應計入應納稅所得額的有( )。
A.轉讓股權的收入
B.接受捐贈的收入
C.取得的財政撥款
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
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